泽熙美文[单选题]1.以下关于税法的概念和特点的表述中，正确的是()。
A.从立法过程看，税法属于习惯法
B.从法律性质看，税法属于义务性法规
C.从内容看，税法具有单一性
D.从调整对象看，税法调整的是税收分配关系
正确答案：B
参考解析：选项A：从立法过程来看，税法属于制定法。选项C：从内容看，税法具有综合性。选项D：从调整对象看，税法调整的是税收分配中形成的权利义务关系，而不是税收分配关系。
[单选题]2.减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是()。
A.增值税即征即退是税基式减免的一种形式
B.减免税是由各地省级政府确定的
C.免征额是税额式减免的一种形式
D.零税率是税率式减免的一种形式
正确答案：D
参考解析：选项A，增值税即征即退属于税额式减免；选项B，免税、减税项目依照法律的规定执行，法律授权国务院的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；选项C，免征额是税基式减免。
[单选题]3.下列有关税法的原则中，属于税法基本原则核心的是()。
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法律原则
正确答案：D
参考解析：暂无解析
[单选题]4.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基。下列税种中，征税对象与计税依据一致的是()。
A.资源税
B.车辆购置税
C.消费税
D.个人所得税
正确答案：D
参考解析：个人所得税的征税对象和计税依据是一致的，都是所得额；资源税的征税对象是煤炭、盐、原油等应税产品，计税依据是不含税销售额或销售数量；车辆购置税的征税对象是应税车辆，计税依据是不含增值税的价款、组成计税价格、最低计税价格等；消费税的征税对象是烟、酒、高档化妆品等应税产品，计税依据是不含税销售额或销售数量。
[单选题]5.有关税法的法定解释，下列表述正确的是()。
A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C.字面解释是税法解释的基本方法
D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
正确答案：C
参考解析：选项A：属于税法立法解释；选项B：税法司法解释可以由最高人民法院和最高人民检察院分别作出，也可以共同作出；选项D：属于税法行政解释，不能作为法庭判案的直接依据。
[单选题]6.下列职权中不属于税务机关职权的是()。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
正确答案：D
参考解析：税收法律立法权，属于国家权力机关的职权，税务机关没有制定税收法律的权力。
[单选题]7.下列关于纳税人的说法中正确的是()。
A.纳税人是实际负担税款的单位和个人
B.纳税人的基本形式仅指是自然人
C.扣缴义务人是纳税人的一种形式
D.自然人可分为居民个人和非居民个人
正确答案：D
参考解析：选项A，纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，实际负担税款的单位和个人指的是负税人。选项B，纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。选项C，扣缴义务人是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人，它不是纳税人。
[单选题]8.企业所得税法中规定：对于企业公益性捐赠按照会计利润的12%计算限额在税前扣除。但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。
A.新法优于旧法原则
B.实体从旧、程序从新原则
C.特别法优于普通法原则
D.程序优于实体原则
正确答案：C
参考解析：特别法优于普通法的原则：其含义为对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
[单选题]9.全国性地方税种的开征、停征权属于()。
A.全国人大及常委会
B.国务院
C.财政部和国家税务总局
D.地方人大及常委会
正确答案：A
参考解析：暂无解析
[单选题]10.关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是()。
A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性
D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
正确答案：C
参考解析：税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权力资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
[单选题]11.以下关于税法的表述正确的是()。
A.税法属于制定法
B.税法属于权利性法规
C.税法属于授权法
D.税收法律体系具有单一性
正确答案：A
参考解析：选项BC：税法属于义务性法规；选项D：税收法律体系具有综合性。
[单选题]12.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()。
A.两税法
B.摊丁入亩
C.初税亩
D.一条鞭法
正确答案：D
参考解析：明代著名的“一条鞭法”改革增加了课税，均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币，有利于促进社会分工和商品经济的发展。
[单选题]13.关于税收立法的说法，不正确的是()。
A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B.税收立法指的是制定税法，不包括修改、废止税法
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定税法实施细则、实施条例及专门规定
D.划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
正确答案：B
参考解析：选项B：制定税法是税收立法的重要组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动。
[单选题]14.关于税法的特点，下列说法正确的是()。
A.从法律性质看，税法属于授权性法规
B.从立法内容看，税法具有综合性
C.从立法过程看，税法属于习惯法
D.从立法形式看，广义的税法仅包括税收法律
正确答案：B
参考解析：选项A：从法律性质看，税法属于义务性法规，不属于授权性法规。选项B：从内容看，税法具有综合性，不属于单一法，即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。选项C：从立法过程看，税法属于制定法，而不属于习惯法，即税法是由国家制定的，而不是认可的。选项D：税法分为广义的税法和狭义的税法，狭义的税法仅指法律；广义的税法不仅仅包括法律，还包括法规和规章。
[单选题]15.关于税务规章，下列说法中正确的是()。
A.税务规章解释与税务规章具有同等效力
B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布
C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决
D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效
正确答案：A
参考解析：选项B，审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；选项C，税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才应当提请全国人大常委会裁决；选项D，人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。
[单选题]16.关于税法的基本原则，下列表述正确的是()。
