泽熙美文[单选题]1.纳税人出租不动产，按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过()个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。
A.1
B.3
C.6
D.12
正确答案：C
参考解析：纳税人出租不动产，按照规定应向不动产所在地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征收管理法》及相关规定进行处理。
[单选题]2.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是()。
A.增值税电子专票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税纸质专用发票相同
B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
D.电子专票和纸质专票的增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额相同
正确答案：C
参考解析：选项C：客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣。
[单选题]3.下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是()。
A.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%
B.纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额
C.企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以重复享受
D.纳税人在2021年12月31日享受退役士兵创业就业相关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止
正确答案：C
参考解析：选项C，企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。
[单选题]4.根据增值税相关政策，下列表述不正确的是()。
A.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，免征增值税
B.销售宠物饲料，免征增值税
C.农业生产者销售的外购农产品，应正常征收增值税
D.供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费，应征收增值税
正确答案：B
参考解析：选项B：宠物饲料不属于免征增值税的饲料，适用税率为9%；选项C：农业生产者销售自产农产品免税，销售外购农产品应正常征税；选项D：属于提供加工劳务，应正常征收增值税。
[单选题]5.甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税()元。
A.4680
B.5330
C.5180
D.5460
正确答案：D
参考解析：关税完税价格＝30000＋5000＝35000（元）；组成计税价格＝35000*（1＋20%）＝42000（元）；甲企业进口环节应缴纳增值税＝42000*13%＝5460（元）。本题考查的是进口货物增值税应纳税额的计算，此类题目关键在于确定关税完税价格。进口环节应缴纳的增值税按组成计税价格计算。组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）＝关税完税价格×（1＋关税税率）。如果是进口应税消费品，组价中还要加上消费税。
[单选题]6.下列关于增值税税收优惠政策的表述中，不正确的是()。
A.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供的动物疾病诊疗服务免征增值税
B.自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税
C.自2022年1月1日起，对法律援助人员按照规定获得的法律援助补贴，免征增值税
D.自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额1%征收增值税
正确答案：D
参考解析：自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额0.5%征收增值税。
[单选题]7.中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为()。
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
正确答案：D
参考解析：中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。
[单选题]8.根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的是()。
A.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税
B.将出租车的广告位出租按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
C.航空运输的湿租业务按“航空运输服务”缴纳增值税
D.车辆停放服务按“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税
正确答案：C
参考解析：选项A：融资性售后回租按“金融服务——贷款服务”缴纳增值税；选项B：将出租车的广告位出租按照“现代服务——有形动产经营租赁服务”缴纳增值税；选项D：车辆停放服务按照“现代服务——不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
[单选题]9.2023年8月，二手车经销企业甲（一般纳税人）销售旧车一批，取得含税销售额281.4万元，另销售自己使用过的小汽车一辆，取得含税收入8.24万元（未放弃减税），已知该自用小汽车为2012年购入，购入时不得抵扣且未抵扣增值税进项税额。则甲当月的应纳增值税为()万元。
A.1.44
B.1.56
C.1.82
D.5.62
正确答案：B
参考解析：自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额0.5%征收增值税。销售旧车应纳税额＝281.4/（1＋0.5%）×0.5%＝1.4（万元）；销售自己使用过的小汽车应纳税额＝8.24/（1＋3%）×2%＝0.16（万元）；甲当月应纳税额＝1.4＋0.16＝1.56（万元）。
[单选题]10.下列出口货物，可适用增值税“免税并退税”政策的是()。
A.加工企业来料加工复出口的货物
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品
D.出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力
正确答案：D
参考解析：A、B，适用“免税不退税”政策；选项C，适用“不免税也不退税”政策。
[单选题]11.下列关于增值税征收率的表述，不正确的是()。
A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率
D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
正确答案：C
参考解析：选项A，如一般纳税人提供的甲供工程、清包工、建筑业老项目等可以选择简易计税，适用3%的征收率；选项C，小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率。
[单选题]12.某商贸企业（小规模纳税人）以1个月为1个纳税期。2023年12月，初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为3000元，增值税税额390元；本月销售货物取得零售收入共计174700元；用部分外购商品抵债，同期同类商品零售价为7100元。该企业当月应纳增值税为()元。
A.1905.15
B.1800
C.1410
D.0
正确答案：D
参考解析：纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
当月应纳增值税=（174700+7100）÷（1+1%）x1%-（3000+390）=-1590（元）<0，即当月应纳增值税为0，不足抵减的1590元结转下期继续抵减。
[单选题]13.下列各项业务，不适用5%征收率的是()。
A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
B.小规模纳税人销售不动产
C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的
D.一般纳税人销售旧货
正确答案：D
参考解析：一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
[单选题]14.某企业为按月计税的增值税小规模纳税人，2023年6月销售货物开
