泽熙美文[单选题]1.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是()。
A.税款专款专用
B.属于一种附加税
C.根据城市规模设计税率
D.征收范围较窄
正确答案：D
参考解析：本题考查城市维护建设税的特点。城市维护建设税具有以下特点：
（1）税款专款专用，保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设（选项A正确）；
（2）属于一种附加税（选项B正确）；
（3）根据城建规模设计税率（选项C正确）；
（4）征收范围较广，缴纳增值税、消费税的单位和个人都要缴纳城市维护建设税（选项D错误）。
[单选题]2.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是()。
A.退还的增值税期末留抵税额
B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C.境外单位向境内销售服务缴纳的增值税
D.生产企业出口货物实行免、抵、退税办法，当期免抵的增值税税额
正确答案：D
参考解析：本题考查城市维护建设税的计税依据。选项A错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。选项B错误，城市维护建设税以实际缴纳的“二税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。选项C错误，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。选项D正确，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法，当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，按规定的税率征收城市维护建设税。
[单选题]3.某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物实际缴纳增值税30万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税()万元。
A.2.25
B.3.01
C.3.15
D.3.29
正确答案：C
参考解析：本题考查城市维护建设税应纳税额的计算。
（1）城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。甲企业位于市区，适用7%的税率。故该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30+15）×7%=3.15（万元），选项C正确。
（2）如果税率适用错误，用成5%的税率，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30+15）×5%=2.25（万元），得出错误选项A。
（3）如果将进口环节缴纳的2万元从计税依据中扣除，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30+15-2）×7%=3.01（万元），得出错误选项B。
（4）如果将进口环节缴纳的2万元也并入计税依据计算缴纳城市维护建设税，该企业当期应缴纳城市维护建设税=（30+15+2）×7%=3.29（万元），得出错误选项D。提示：实际缴纳的20万元增值税中不包括进口环节缴纳的2万元，所以无需再从计税依据中扣除。
[单选题]4.城市维护建设税采用的税率形式是()。
A.地区差别比例税率
B.行业比例税率
C.产品比例税率
D.有幅度的比率税率
正确答案：A
参考解析：本题考查城市维护建设税的税率形式。城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地区不同，适用不同档次的税率，选项A正确。
[单选题]5.下列关于城市维护建设税适用税率的税法中，正确的是()。
A.纳税人预缴增值税时，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
B.行政区划变更的，自变更完成次月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率
C.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.由受托方代收、代扣“两税”的，按纳税人机构所在地的适用税率计算缴纳城市维护建设税
正确答案：C
参考解析：本题考查城市维护建设税税率的适用。选项A错误，纳税人预缴增值税时，已预缴的增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护的建设税适用税率就地计算缴纳城市维护建设税。选项B错误，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。选项C正确，选项D错误，城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但对下列两种情况，可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣“两税”的单位和个人；②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
[单选题]6.某企业地处市区，2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A.5600
B.7000
C.10000
D.12200
正确答案：B
参考解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加应纳税费的计算。
（1）城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。包括纳税人被税务机关查补的消费税、增值税税额，不包括加收的滞纳金和罚款，也不包括企业所得税税额。企业位于市区，适用城市维护建设税税率及教育费附加比率分别为7%和3%。应补缴城建税和教育费附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元），选项B正确。
（2）如果城市维护建设税税率适用错误，用5%的税率，应补缴城建税和教育费附加=（45000+25000）×（5%+3%）=5600（元），得出错误选项A。
（3）如果将被查补的企业所得税也并入计税依据，应补缴城建税和教育费附加=（45000+25000+30000）×（7%+3%）=10000（元），得出错误选项C。
（4）如果将加收的滞纳金和罚款并入计税依据，应补缴城建税和教育费附加=（45000+25000+2000+50000）×（7%+3%）=12200（元），得出错误选项D。
[单选题]7.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。
A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应在城建税的计税依据中扣除
B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税
C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税
D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除
正确答案：B
参考解析：本题考查城市维护建设税的减免规定。选项A错误，生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。选项B正确，城市维护建设税为附加税，原则上不单独规定减免税。选项C错误，对增值税、消费税采用先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退（返）还。选项D错误，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。
[单选题]8.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2022年3月实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2022年3月应纳城市维护建设税()万元。
A.2.8
B.3.08
C.2.52
D.5.81
正确答案：B
参考解析：当期增值税免抵税额要作为城建税的计税依据。（40+4）*7%=3.08万元。
[单选题]9.2022年3月某市甲公司（系增值税一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元；收到留抵退还增值税10000元。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额()元。
A.13300
B.7700
C.5600
D.8400
正确答案：B
参考解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下简称“两税”）税额为计税依据。依法实际缴纳的“两税”税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的“两税”税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的“两税”税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的“两税”税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（70000+50000-10000）×7%=7700（元）。
[单选题]10.下列属于城建税计税依据的是()。
A.进口环节缴纳的消费税
B.出口环节退还的增值税
C.向税务机关实际缴纳的土地增值税
D.向税务机关实际缴纳的增值税
正确答案：D
参考解析：城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据
[单选题]11.位于某市市区的甲企业为增值税一般纳税人，2022年2月收到增值税留抵退税200万元。2022年3月申报期，申报缴纳增值税120万元（其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元），该企业3月应申报缴纳城市维护建设税()万元。
A.0
B.1.4
C.5.6
