泽熙美文[单选题]1.下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。
A.农村居民占用耕地新建住宅
B.飞机场跑道占用的耕地
C.航道占用耕地
D.医院占用耕地
正确答案：D
参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
【点评】本题考查的是耕地占用税的税收优惠。相关内容如下：
（1）免征耕地占用税：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地。
（2）减征耕地占用税
①铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。
②农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
[单选题]2.下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（ ）。
A.耕地占用税的纳税人不包括个人
B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内缴纳耕地占用税
C.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日
D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
正确答案：A
参考解析：在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人。掌握“耕地占用税的征收管理”知识点。
[单选题]3.下列关于耕地占用税征税范围的表述中错误的是（ ）。
A.占用已开发从事养殖的滩涂从事非农业建设，由省、自治区、直辖市结合具体情况确定是否征收耕地占用税
B.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，暂不征收耕地占用税
C.占用鱼塘从事非农业建设，应当征收耕地占用税
D.占用农用土地建房或从事其他非农业建设，应当征收耕地占用税
正确答案：B
参考解析：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。掌握“耕地占用税的纳税义务人与征税范围”知识点。
[单选题]5.某企业2019年年初占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校占地3000平方米，医院占地2000平方米；企业为了扩大生产经营，7月底经批准新占用耕地15000平方米，非耕地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2019年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计为（ ）元。
A.471000
B.432500
C.444750
D.448500
正确答案：B
参考解析：对国家拨付事业经费和企业办的各类学校，托儿所，幼儿园自用的房产、土地，免征城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始征收城镇土地使用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。该企业2019年应纳城镇土地使用税=（20000－3000－2000）×3+10000×3×5÷12=57500（元），应纳耕地占用税=15000×25＝375000（元），应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=57500＋375000＝432500（元）。
提示：耕地占用税是占用耕地时缴纳，只需要缴纳一次，并不是按月或按年缴纳的，因此不用折算成5个月的。
[单选题]6.某公司2019年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地借给武警部队作为训练场地；另外在该地区分设的A机构占地3000平方米，其中包括无偿使用公安机关的一块场地100平方米。假设该公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司2019年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
A.150000
B.157500
C.156500
D.155000
正确答案：D
参考解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。
应纳城镇土地使用税＝（30000－500－1500）×5＋3000×5＝155000（元）
[单选题]7.2019年9月某公司在市郊新建一家分公司，共计占用耕地18000平方米，其中1000平方米修建幼儿园、2500平方米修建医院，当地耕地占用税适用的定额税率为30元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
A.435000
B.465000
C.510000
D.540000
正确答案：A
参考解析：幼儿园、医院占用的耕地免征耕地占用税。
应缴纳耕地占用税＝（18000－1000－2500）×30＝435000（元）
[单选题]8.2018年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业，转让合同约定2019年1月交付土地并办理相关手续；2019年2月B企业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。2019年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2019年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是（ ）。
A.B企业获得的甲市的土地使用权自2019年2月开始缴纳城镇土地使用税
B.B企业获得的乙市的土地使用权自2019年2月开始缴纳城镇土地使用税
C.B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税
D.B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税
正确答案：B
参考解析：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。B企业获得的乙市的土地使用权自2019年3月开始缴纳城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税征收管理”知识点。
[单选题]9.下列关于城镇土地使用税说法正确的是（ ）。
A.公园的咖啡厅占地，免征城镇土地使用税
B.开山填海整治的土地，从使用月份起免缴土地使用税3~5年
C.厂区内部绿化用地不需要缴纳土地使用税
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免土地使用税
正确答案：D
参考解析：选项A，咖啡厅属于经营用地，需要缴纳土地使用税；选项B，开山填海整治的土地，从使用月份起免缴土地使用税5~10年；选项C，对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税税收优惠”知识点。
[单选题]10.下列属于城镇土地使用税纳税义务人的是（ ）。
A.实际使用市区权属纠纷未解决土地的企业
B.转租集体所有建设用地的实际使用人
C.实际使用共有土地使用权的单位或个人
D.使用农村土地的工矿企业
正确答案：A
参考解析：选项B，直接从集体经济组织承租集体所有建设用地的单位和个人为纳税人；选项C，土地使用权共有的，共有各方都是纳税人；选项D，城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业不缴纳城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围”知识点。
[多选题]1.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。
A.耕地占用税实行一次性征收
B.纳税义务发生时间是收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日
C.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到自然资源主管部门通知之日起30日内缴纳耕地占用税
正确答案：ABD
参考解析：未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。掌握“耕地占用税的征收管理”知识点。
[多选题]2.下列关于耕地占用税的表述，正确的有（ ）。
A.经批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人
B.耕地占用税以纳税人实际占用的属于耕地占用税征税范围的土地面积为计税依据，按应税土地当地适用税额计税，实行一次性征收
C.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地的，免征耕地占用税
D.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
正确答案：ABD
参考解析：选项C，农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。掌握“免征耕地占用税”知识点。
[多选题]3.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（ ）。
A.占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按百分之一百五十征收耕地占用税
B.农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地的，免征耕地占用税
C.根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定免征或者减征耕地占用税的其他情形，报全国人民代表大会常务委员会备案
D.占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税
正确答案：ACD
参考解析：农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税。掌握“耕地占用税的征收管理”知识点。
[多选题]4.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（ ）。
A.因建设项目施工临时占用耕地
B.外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目
