泽熙美文[单选题]1.下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关审批
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置
正确答案：D
参考解析：选项A，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；选项B，纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案；选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿。掌握“账簿、凭证管理”知识点。
[单选题]3.下列关于纳税信用管理的说法中，表述不正确的是（ ）。
A.对于纳税信用评价为M级的企业，税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导
B.对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级
C.直接判级适用于评估得分90分以下的纳税人
D.税务机关主动向社会公告年度A级纳税人名单
正确答案：C
参考解析：选项C，直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。
[单选题]5.下列关于网络发票管理的说法，不正确的是（ ）。
A.税务机关应根据开具发票的单位和个人的经营情况，核定其在线开具网络发票的种类、行业类别、开票限额等内容
B.开具发票的单位和个人开具网络发票应登录网络发票管理系统，如实完整填写发票的相关内容及数据，确认保存后打印发票
C.单位和个人取得网络发票时，应及时查询验证网络发票信息的真实性、完整性，对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收
D.开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，不必收回原网络发票全部联次，直接通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票即可
正确答案：D
参考解析：开具发票的单位和个人需要开具红字发票的，必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明，通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票。掌握“发票管理”知识点。
[单选题]6.国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置。未按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的（ ）。
A.处2000元以上1万元以下的罚款
B.税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款
C.情节严重的，处5万元以上罚款
D.吊销营业执照，没收财产
正确答案：B
参考解析：根据规定，未按照规定安装、使用税控装置，损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。掌握“发票管理”知识点。
[单选题]7.以下关于税务机关采取的税务检查处理不符合规定的是（ ）。
A.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据
B.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付罚没凭证
D.税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证
正确答案：D
参考解析：税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。掌握“税务检查”知识点。
[单选题]8.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。
A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物
B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款
D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款
正确答案：A
参考解析：税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以选项A是正确的。掌握“税收保全措施与税收强制措施”知识点。
[单选题]9.因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（ ）。
A.税务机关在3年内可以追征税款
B.税务机关不得追加滞纳金
C.未缴或者少缴税款在5万元以上的，追征期可以延长5年
D.追征的年限不受限制
正确答案：A
参考解析：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万以上的。掌握“税款的退还和追征制度”知识点。
[多选题]1.根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（ ）。
A.代收代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.享受免税的纳税人
D.纳税期内没有应纳税款的纳税人
正确答案：ABCD
参考解析：纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。扣缴义务人包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
[多选题]2.关于停业、复业登记的表述，正确的有（ ）。
A.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.纳税人的停业期限不得超过一年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，可不用申报缴纳税款
D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
正确答案：ABD
参考解析：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款。掌握“税务登记管理”知识点。
[多选题]3.2016年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2016年4月份的应纳增值税税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（ ）事项中的债权执行。
A.2015年7月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款
B.2016年1月赊购材料一批，约定在2016年5月归还材料款，至今未还
C.2016年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物
D.2016年7月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款10万元，尚未缴纳
正确答案：ABD
参考解析：税务机关征收的税款，税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。选项C是抵押债权，发生在欠税之前，所以抵押债权应优先受偿。掌握“税款征收”知识点。
[多选题]4.根据税收征收管理法的规定，下列各项中关于减免税收制度的表述正确的有（ ）。
A.减免税必须有法律、行政法规的明确规定
B.不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务
C.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税
D.减税、免税条件发生变化的，应当在7日内向税务机关报告
正确答案：ABC
参考解析：选项D，减税、免税条件发生变化的，应当在纳税申报时向税务机关报告。
[多选题]5.根据征管法规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
正确答案：ACD
参考解析：选项B，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。掌握“税额核定和税收调整制度”知识点。
[多选题]6.下列关于发票保管的说法中，表述正确的有（ ）。
A.开具发票的单位和个人应当按照规定存放和保管发票
B.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年
C.已开具的发票存根联和发票登记簿保存期满，报经税务机关查验后销毁
D.开具发票的单位和个人不得擅自毁损发票
正确答案：ACD
参考解析：选项B，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
[多选题]7.下列选项中，关于纳税质押的表述，错误的有（ ）。
A.纳税人以存款单出质的，应由签发的金融机构核押
B.对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其
