泽熙美文[单选题]1.下列增值税一般纳税人，不可以选择按3%征收率计算增值税的是()
A.以自己采掘的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰
B.供电部门供应的电力
C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D.生产销售和批发、零售抗癌药品
正确答案：B
参考解析：供电部门供应的电力按照13%的税率计算增值税，不能选择简易征收，县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力，可以选择按照3%简易计算缴纳增值税。
[单选题]2.2022年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税()元。
A.2400
B.720
C.685.71
D.0
正确答案：D
参考解析：其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，免征增值税。预收半年租金48000元分摊后月租金不超过15万元，王某收取租金应缴纳的增值税为0元。
[单选题]3.下列关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税的处理中，说法正确的是()。
A.金融机构从事的实物黄金交易业务预征率由国家税务总局确定
B.金融机构所属的分行、支行等销售实物黄金时，可以向购买方开具金融机构自制的金融专业发票
C.各省级分行按月汇总所属地市分行或支行上报的实物黄金销售额和进项税额，向主管税务机关申报纳税
D.金融机构从事的实物黄金交易业务，由地市级分行、支行统一清算缴纳
正确答案：C
参考解析：选项A错误，金融机构从事的实物黄金交易业务预征率由各省级分行和直属一级分行所在地税务总局确定。选项B错误，金融机构所属的分行、支行等销售实物黄金时，可以向购买方开具国家税务总局统一监制的而普通发票，不得开具金融机构自制的金融专业发票。选项D错误，金融机构从事的实物黄金交易业务，由省级分行和直属一级分行统一清算缴纳。
[单选题]4.某房地产企业为增值税一般纳税人，2018年6月1日购买一块地开发房地产项目，支付地价款800万元（取得了省级财政部门印制的财政票据），2021年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期可以抵扣的进项税额和上期留抵税额都为0，当期应纳的增值税为()万元。
A.105.69
B.198.2
C.116.36
D.99.08
正确答案：A
参考解析：销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋9%）＝（2000－800×90%）÷（1＋9%）＝1174.31（万元），应纳增值税＝1174.31×9%＝105.69（万元）
[单选题]5.2018年6月，陈女士购买商铺一间，按不含税价款60万元依3%的税率缴纳契税1.8万元。2022年5月陈女士将所购商铺以98万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。陈女士销售商铺增值税应纳税额()万元。
A.1.90
B.1.52
C.1.67
D.1.58
正确答案：C
参考解析：陈女士销售商铺的增值税应纳税额＝［98÷（1＋5%）－60］×5%＝1.67（万元）
[单选题]6.某个体工商户2022年2月将自己的一套住房出租给某公司，取得含税月租金收入15万元，该个体户当月应缴纳的增值税为()万元。
A.1.5
B.0.71
C.0.21
D.0.23
正确答案：C
参考解析：个体户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。应纳税额=15÷（1＋5%）×1.5%=0.21（万元）。
[单选题]7.2022年2月，甲公司（增值税一般纳税人）出售给乙公司一栋厂房。合同规定含税销售价格为3000万元，该厂房在2010年购进时的买价为800万元，甲公司2月销售该厂房时选择按照简易计税方法纳税，则当月应缴纳增值税税额为()万元。
A.150
B.104.76
C.70
D.60
正确答案：B
参考解析：增值税一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法：应纳税额=[（全部价款＋价外费用）-购置原价（或作价）]÷（1＋5%）×5%（征收率）甲公司应纳增值税=（3000-800）÷（1＋5%）×5%=104.76（万元）。
[单选题]8.位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022年3月跨市在A市取得含税建筑收入90万元，按照分包合同支付含税分包款30万元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款()万元。
A.1.1
B.1.62
C.1.71
D.2.70
正确答案：A
参考解析：甲企业应在A市预缴增值税税款=（90-30）÷（1＋9%）×2%=1.1（万元）。
[单选题]9.房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为()。
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
正确答案：B
参考解析：房地产开发企业的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
[单选题]10.关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下选项不正确的是()。
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额
B.个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额
C.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税
D.其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税
正确答案：B
参考解析：个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
[单选题]11.位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2022年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税()元。
A.2912.62
B.3000
C.4761.90
D.5000
正确答案：C
参考解析：应预缴税款=含税销售额÷（1＋5%）×5%=100000÷（1＋5%）×5%=4761.90（元）。
[多选题]1.A公司将其持有的买入价10元/股（含增值税价，下同）的甲公司100万股股票无偿划转至B公司，当日市场价16元/股。B公司取得该股票5个月后减持了该100万股甲公司股票，平均减持价格19元/股，则以下表述正确的有()。
A.A公司无偿划转股票的卖出价为16元/股
B.A公司划转股票需要计算缴纳增值税0元
C.B公司减持股票需要缴纳增值税107.55万元
D.B公司减持股票需要缴纳增值税50.94万元
正确答案：BD
参考解析：选项A，A公司划转股票的卖出价为其买入价10元/股，而不是市场价16元/股。选项B，A公司应计算缴纳增值税=（10-10）×100/（1＋6%）×6%=0（元）。选项CD，B公司取得该100万股甲公司股票的买入价按A公司的卖出价10元/股确定；B公司减持该100万股股票时需要缴纳的增值税=（19-10）×100/（1＋6%）×6%=50.94（万元）。
[多选题]2.根据规定，下列关于纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的说法，正确的有()。
A.个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴税款时，应填写《增值税预缴税款表》
B.个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
C.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关中请代开增值税发票
D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
正确答案：ABCD
参考解析：选项ABCD均正确。
[多选题]3.纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报和出示的资料有()。
A.《增值税预缴税款表》
B.加盖纳税人公章的与发包方签订的建筑合同复印件
C.加盖纳税人公章的与分包方签订的分包合同复印件
