泽熙美文[单选题]1.对于下列出口货物劳务.不适用免征增值税政策的是（ ）。
A.出口古旧图书
B.非列名生产企业出口的非视同自产货物
C.出口软件产品
D.出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
正确答案：D
参考解析：出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品，适用退（免）税政策。
[单选题]2.某境外旅客2022年2月8日在内地某退税商店购买了一件旗袍和两张京剧唱片，旗袍价税合计金额1200元，唱片价税合计金额200元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明旗袍税率13%；唱片税率9%。2022年2月10日该旅客离境，应退增值税()元。
A.131.49
B.148
C.154.56
D.174
正确答案：B
参考解析：应退增值税额=退税物品销售发票金额（含增值税）×退税率，所以应退增值税=1200×11%＋200×8%=148（元）。
[单选题]5.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2022年4月从国内购进生产用的原材料，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额为13200美元；当月内销货物取得不含税销售额150000元，出口货物的离岸价为42000美元（美元与人民币的比价为1：6.3），该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。下列表述正确的是()。
A.应退增值税29436.8元，免抵增值税额为0
B.应退增值税29436.8元，免抵增值税额5849.6元
C.应退增值税18144元，免抵增值税额为0
D.应退增值税23587.2元，免抵增值税额5849.6元
正确答案：C
参考解析：当期不得免征和抵扣的税额=（42000-13200）×6.3×（13%-10%）=5443.2（元），应纳增值税=150000×13%-（368000×13%-5443.2）=-22896.80（元），免抵退税额=（42000-13200）×6.3×10%=18144（元），应退税额为18144元，免抵税额为0。
[单选题]6.根据《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》，使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过限额部分不适用增值税退税政策，该限额是()万元人民币。
A.10
B.13
C.15
D.18
正确答案：D
参考解析：根据《外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策有关问题的补充通知》，使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过18万元人民币的部分，不适用增值税退税政策。
[单选题]7.某外贸公司2022年4月份购进及出口情况如下：①第一次购进电熨斗500台，150元/台；第二次购进电熨斗200台，148元/台（均已取得增值税专用发票）。②将两次外购的电熨斗700台报关出口，离岸价20美元/台，此笔出口已收汇并作销售处理。（已知：美元与人民币比价为1：7，退税率为13%，以上价款均不含增值税）。该笔出口业务应退增值税为()元。
A.15750
B.17640
C.1168.50
D.13598
正确答案：D
参考解析：外贸企业应退税额为购进货物所取得的增值税专用发票上注明的金额和该货物所适用的退税率的乘积，与出口货物的离岸价没有关系。应退增值税=（500×150＋200×148）×13%=13598（元）。
[单选题]8.根据增值税的有关规定，下列货物享受出口免税并退税政策的是()。
A.来料加工复出口的货物
B.国家计划内出口的卷烟
C.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品
D.生产企业（增值税一般纳税人）自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
正确答案：D
参考解析：选项AB适用出口免税不退税的政策；选项C适用的是增值税征税政策。
[单选题]9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年3月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。（美元对人民币汇率1：6.3）（出口退税率9%）
A.0
B.14.31
C.23.47
D.44.1
正确答案：C
参考解析：不得免征和抵扣税额＝70×6.3×（9%－9%）＝0；应纳增值税＝440÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.47
当期免抵退税额＝70×6.3×9%＝39.69；当期期末留抵税额＜当期免抵退税额；当期应退税额＝23.47（万元）
[单选题]10.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2022年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.30万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是()。
A.应缴纳增值税20.7万元，免抵增值税额为89.7万元
B.应退增值税84.9万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税65.10万元，免抵增值税额为3.9万元
正确答案：D
参考解析：当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.30-20.7）=-65.10（万元）
当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元﹥65.10万元，则当期应退税额为65.10万元，当期免抵税额=69-65.10=3.9（万元）。
[单选题]11.某制药生产企业为增值税一般纳税人，2022年1月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额240万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额350万元，外销货物取得收入500万美元（美元与人民币的比价为1：6.8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为9%。该企业1月应退的增值税为()万元。
A.58.5
B.442
C.102
D.-82
正确答案：A
参考解析：根据“免、抵、退”税的计算方法，当期不得免征和抵扣税额＝500×6.8×（13%-9%）＝136（万元）
应纳增值税＝350×13%－（240－136）＝－58.5（万元）
免抵退税额＝500×6.8×9%＝306（万元）
应退税额为58.5万元。
[单选题]12.境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2022年3月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元＝6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额()万元。
A.20.79
B.21.06
C.34.56
D.35.68
正确答案：B
参考解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应当按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率A企业应扣缴增值税＝60×6.2÷（1＋6%）×6%＝21.06（万元）
[单选题]13.某融资租赁公司根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%，该融资租赁公司应退增值税税额()万元。
A.2
B.3
C.13
D.16
正确答案：B
参考解析：融资租赁出口货物适用的增值税退税率，按照统一的出口货物适用退税率执行。从增值税一般纳税人购进的按简易办法征税的融资租赁货物和从小规模纳税人购进的融资租赁货物，其适用的增值税退税率，按照购进货物适用的征收率和退税率孰低的原则确定。由于该公司是从小规模纳税人处购进的设备，应退税额=100×3%=3（万元）。
[单选题]14.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是()。
A.出口货物的实际离岸价（FOB）
B.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C.按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额
