泽熙美文[单选题]1.某电器修理部（小规模纳税人）2020年1月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（ ）元。
A.600
B.2953.85
C.3000
D.4200
正确答案：C
参考解析：应纳增值税=20600÷（1+3％）×3％+123600÷（1+3％）×2％=600+2400=3000（元）。
[单选题]4.甲企业（小规模纳税人）对外提供劳务派遣服务，2022年3月取得含税收入共130万元，代用工单位支付给劳务派遣员工工资10万元。甲企业就此项业务未选择差额纳税。甲企业当月应纳增值税为()万元。
A.6.19
B.3.79
C.3.9
D.3.45
正确答案：B
参考解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税。甲企业当月应纳增值税=130÷（1＋3%）×3%=3.79（万元）。
[单选题]5.个体工商户张三是增值税小规模纳税人，2022年1季度销售货物收入15万元，采取按季度收取租金的方式出租了一套办公用房给某公司办公使用，2022年1月收取季度租金4.2万元，则张三该季度应缴纳增值税()。
A.0
B.0.13万元
C.0.36万元
D.0.48万元
正确答案：A
参考解析：增值税小规模纳税人租赁和销售货物的销售额，季度合计未超过45万元，享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
[单选题]6.某制药企业系增值税一般纳税人，2022年4月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元；为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法计算纳税，当月应纳增值税额为()万元。
A.5.8
B.8.8
C.10.8
D.17.8
正确答案：C
参考解析：本题考核纳税人兼营简易计税项目增值税的进项税抵扣及增值税的计算。该企业当期可抵扣的进项税=10＋4＋12×210÷（210＋150）=21（万元）应纳增值税=210×13%-21＋150×3%=27.3-21＋4.5=10.8（万元）。
[单选题]7.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2022年5月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；购进设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额320元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为()元。（不考虑疫情期间特殊优惠政策）
A.2064.27
B.4284.27
C.4604.27
D.20628.89
正确答案：C
参考解析：该企业本月应纳增值税=158080÷（1＋3%）×3%=4604.27（元）。
[单选题]8.某洗衣坊（增值税小规模纳税人）2022年6月取得洗衣收入450000元（含税，下同）；当月转让一台使用过3年的洗衣机械，取得收入3000元，未放弃相关减税优惠；出租一间办公室取得租金收入5000元，该洗衣坊当月应纳增值税()元。（不考虑疫情期间特殊政策）
A.10519.65
B.10427.18
C.10577.67
D.13403.15
正确答案：D
参考解析：该洗衣坊当月应纳增值税=450000÷（1＋3%）×3%＋3000÷（1＋3%）×2%＋5000÷（1＋5%）×5%=13106.80＋58.25＋238.10=13403.15（元）。
[单选题]9.某企业为增值税一般纳税人，主要提供教育测评服务。2022年1月31日其企业会计核算1月份教育测评收入为10.5万元，采用简易计税方法核算，该企业1月份应纳增值税()万元。
A.0.31
B.0.50
C.1.04
D.1.53
正确答案：A
参考解析：教育辅助服务，包括教育测评、考试、招生等服务。一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。应纳增值税=10.5÷（1＋3%）×3%=0.31（万元）。
[单选题]10.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以()为增值税纳税人。
A.资管产品管理人
B.证监会
C.监管机构
D.银监会
正确答案：A
参考解析：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。
[单选题]11.某旧货经营企业为增值税一般纳税人，2022年4月销售旧货，取得含税收入82400元；销售2013年2月购入的自用小汽车1辆，取得含税收入72100元，未放弃减税优惠。当期发生进项税额5000元，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。
A.销售旧货应缴纳增值税2400元
B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元
C.企业上述业务共计应缴纳增值税3000元
D.企业上述业务共计应缴纳增值税5476.07元
正确答案：C
参考解析：（1）销售旧货应缴纳增值税=82400÷（1＋3%）×2%=1600（元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日之前购入的小汽车按照3%减按2%征收增值税，应纳增值税=72100÷（1＋3%）×2%=1400（元）；（3）采用简易计税方法计算出的是应纳税额，不允许再抵扣进项税额；（4）企业上述业务共计应缴纳增值税=1600＋1400=3000（元）。所以，本题的正确答案为C选项。（注：摩托车、汽车、游艇在2013年8月1日以后才允许抵扣进项税额）
[单选题]12.一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是()。
A.以清包工方式提供的建筑服务
B.为甲供工程提供的建筑服务
C.销售2016年4月30日前取得的不动产
D.提供的餐饮服务
正确答案：D
参考解析：一般纳税人提供的餐饮服务，不可以选择适用简易计税方法计税。
[单选题]13.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依()的征收率计算缴纳增值税。
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
正确答案：D
参考解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
[单选题]14.某餐馆为增值税小规模纳税人，2022年5月取得含增值税餐饮收入总额为12.36万元，出租房屋取得含增值税租金收入5000元，该餐馆5月份应纳增值税()。
A.3745.63
B.0
C.3958
D.6123.81
正确答案：B
参考解析：自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为纳税期，季度销售额未超过45万）的，免征增值税。
[多选题]1.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时允许扣除的项目有()。
A.为劳务派遣人员办理的社会保险及住房公积金
B.代用工单位支付给劳务派遣员工的福利
C.代用工单位支付给劳务派遣员工的工资
D.劳务派遣公司收取的管理费
正确答案：ABC
参考解析：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税。以取得的全部价款和价外费用、扣除代用工单位支付给劳务派造员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。
[多选题]2.关于资管产品增值税的征收管理，下列说法正确的有()。
A.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法
B.管理人运营资管产品提供贷款服务，以利息及利息性质的收入为销售额
C.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额
D.资管产品包括银行理财产品
正确答案：BCD
