泽熙美文[单选题]1.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（ ）日内申报并缴纳税款。
A.5日内
B.15日内
C.20日内
D.30日内
正确答案：B
参考解析：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并缴纳税款。
[单选题]5.下列关于烟叶税的说法错误的是()。
A.烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人
B.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶
C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
正确答案：A
参考解析：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位，因此选项A错误。
[单选题]6.某烟草公司2022年1月8日支付烟叶收购价款85万元，另向烟农支付了价外补贴。该烟草公司1月收购烟叶应缴纳的烟叶税为()万元。
A.17
B.18.7
C.19
D.19.6
正确答案：B
参考解析：应该缴纳的烟叶税=85×（1＋10%）×20%=18.7（万元）。
[单选题]7.以下符合烟叶税规定的是()。
A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
C.烟叶税实行比例税率，税率为20%
D.烟叶税税率的调整，由各地税务机关决定
正确答案：C
参考解析：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。所谓“收购烟叶的单位”，是指依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位。我国烟叶税已经立法，各地没有权利调整烟叶税的税率。
[单选题]8.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人（13%），2022年6月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人9%）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2022年6月份可以抵扣的进项税额为()万元。
A.10.30
B.8.01
C.10.41
D.8.65
正确答案：B
参考解析：应纳烟叶税=（60＋6）×20%=13.2（万元），该卷烟生产企业准予抵扣的进项税额=（60＋6＋13.2）×10%＋1×9%=8.01（万元）。购进农产品（9%）生产13%货物的，按10%扣除。
[单选题]9.某县甲烟草公司系增值税一般纳税人，2022年3月向烟农收购烤烟叶支付收购价款200万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入200万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入150万元。则下列对于甲烟草公司2022年3月的税务处理不正确的是()。
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月可抵扣的增值税进项税额为25.08万元
C.本月应纳增值税为14.42万元
D.本月应纳城建税为0.96万元
正确答案：D
参考解析：（1）应纳烟叶税=200×（1＋10%）×20%=44（万元）；（2）可抵扣的增值税进项税额=200×50%*（1＋10%）×（1＋20%）×10%＋200×50%*（1＋10%）×（1＋20%）×9%=25.08（万元）；（3）应纳增值税=200×13%＋150×9%-25.08=14.42（万元）；（4）应纳消费税=200×30%=60（万元）；（5）应纳城建税=（60＋14.42）×5%=3.72（万元）。
[多选题]1.以下关于烟叶税的规定不正确的有（ ）。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税对象包括生烟叶.熟烟叶.烤烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为20％
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
正确答案：ABD
参考解析：选项A：在我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。不包括个人。选项B：烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶.烤烟叶。选项D：2018年7月1日起，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
[多选题]2.某烟草公司为增值税一般纳税人.主要从事烟叶收购和销售业务，2020年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票。收购的烟叶用于直接销售。下列表述正确的有（ ）。
A.烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B.烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C.烟厂可以抵扣的进项税59.4万元
D.烟厂可以抵扣的进项税73.92万元
正确答案：BC
参考解析：烟叶实际支付价款总额=烟叶收购价款×（1+10％）=500×（1+10％）=550（万元），烟叶税=550×20％=110（万元），烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶实际支付价款总额+烟叶税）×9％=550×（1+20％）×9％=59.4（万元），纳税人购进烟叶之后再销售，可以按照9％计算抵扣进项税额。
[多选题]3.根据烟叶税的有关规定，下列关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有()
A.烟叶税的计税依据为实际支付的价款总额，包括烟叶收购价款和价外补贴，其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算
B.烟叶税由烟叶的收购单位代扣代缴
C.烟叶税按季计征
D.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
正确答案：AD
参考解析：选项B：在中华人民共和国境内依照规定收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位是烟叶税的纳税人，烟叶税由烟叶的收购单位自行缴纳；选项C：烟叶税按“月”计征。
[多选题]4.2022年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款100万元、价外补贴10万元下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有()。
A.纳税人为烟草公司
B.应向甲市主管税务机关申报纳税
C.应纳税额为22万元
D.应在次月15日内申报纳税
正确答案：ACD
参考解析：选项A：烟草公司作为收购单位，是烟叶税的纳税人。选项B：纳税人应当向烟叶收购地（乙县）的主管税务机关申报缴纳烟叶税。选项C：应纳烟叶税=100×（1＋10%）×20%=22（万元）。选项D：烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。
[多选题]5.下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。
A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位和个人
B.烟叶税采用20%的比例税率
C.烟叶税的纳税义务发生时间是纳税人收购烟叶的当日
D.烟叶税按次计征
正确答案：BC
参考解析：选项A：烟叶税的纳税人不包括个人。选项D：烟叶税按月计征。
[多选题]6.下列关于烟叶税的说法不正确的有()。
A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B.烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶
C.烟叶税实行比例税率，税率为10%
D.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
正确答案：AC
参考解析：选项A：烟叶税的纳税人仅限于收购烟叶的单位；选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%。
[多选题]7.下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。
A.烟叶税的纳税地点是烟叶的收购地
B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
C.烟叶税以烟叶收购价款征税
D.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
正确答案：AD
参考解析：选项B.按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起15日内申报并缴纳税款。
选项C，烟叶税以烟叶收购金额征税，收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
[多选题]8.下列对于烟叶税的叙述中，正确的有()。
A.烟叶税以烟叶的收购金额为计税依据
B.烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定
C.烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
D.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
正确答案：AD
参考解析：选项B，烟叶税税率的调整，由国务院决定；选项C，烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位。
[多选题]9.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有()。
A.在境内收购晾晒烟叶的单位和个人是烟叶税的纳税人
B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者收购付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所申报纳税
D.烟叶税实行定额税率
正确答案：BC
参考解析：本题综合考查了烟叶税的纳税人、征税范围、税率、纳税义务发生时间和纳税地点的内容，要注意对烟叶税的整体把握。选项A：在中国境内收购
