泽熙美文[单选题]1.某企业地处市区，2019年2月被税务机关查补增值税45000元.消费税25000元.企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元.被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加共计（ ）元。
A.6000
B.8400
C.9600
D.12000
正确答案：B
参考解析：考点有两个：一是城建税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据不包括非税款项；二是城建税的税率运用及教育费附加.地方教育附加的征收比率的掌握。应补缴城建税.教育费附加和地方教育附加共计=（45000+25000）×（7％+3％+2％）=8400（元）。
[单选题]2.某县城一加工企业2022年3月因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元（已考虑进口环节增省税的抵扣），本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元（按简易计税方法缴纳增值税）。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。
A.28.2
B.32
C.33.84
D.35.2
正确答案：A
参考解析：该企业本月应纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=（280＋40×5%）×（5%＋3%＋2%）=28.2（万元）
[单选题]5.某生产企业坐落在市区，2022年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元（已纳营业税），对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）()万元。
A.12.6
B.10.08
C.18.6
D.1.8
正确答案：A
参考解析：应纳城建税和教育费附加=[15＋（2940-1050）/1.05×5%]×（7%＋3%＋2%）=12.6（万元）
[单选题]6.某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）为()元。
A.4320
B.3600
C.3176
D.3060
正确答案：B
参考解析：受托方应代收代缴的消费税=（180000＋24000）÷（1－15%）×15%=36000（元），代收代缴的城市维护建设税及附加=36000×（5%＋3%＋2%）=3600（元）
[单选题]7.位于市区的某公司2022年2月应缴纳增值税240万元，实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策，获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为()万元。
A.15
B.17.8
C.24
D.53
正确答案：C
参考解析：城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，因先征后返退还两税的，城建税不随两税的返还而返还。教育费附加的征收率为3%，地方教育附加征收率为2%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7%。
该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=200×（7%＋3%＋2%）=24（万元）。
[单选题]8.甲市某私营企业2022年4月接受税务机关的稽查，税务机关出具的稽查报告显示该企业需补缴增值税18.4万元，消费税22.95万元，房产税0.8万元，土地使用税0.5万元。另收取税收滞纳金4.8万元，罚款10万元。该私营企业2022年4月应补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为()万元。
A.5.41
B.5.62
C.4.96
D.4.14
正确答案：C
参考解析：该企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=（18.4＋22.95）×（7%＋3%＋2%）=4.96（万元）。
[单选题]9.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2022年4月份实际向主管税务机关缴纳增值税50万元，出口货物免抵税额10万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。
A.2.8
B.3.5
C.4.6
D.7.2
正确答案：D
参考解析：应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=（50＋10）×（7%＋3%＋2%）=7.2（万元）。
[单选题]10.某市化工企业2022年3月被查补前少纳增值税10万元、所得税3万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款12万元。该化工企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为()万元。
A.0.96
B.1.20
C.1.30
D.2.50
正确答案：B
参考解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和，罚款和滞纳金不作为城建税的计税依据。补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=10×（7%＋3%＋2%）=1.2（万元）。
[单选题]11.位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2022年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元（未放弃享受减税优惠政策）；出租于2011年购置的厂房，取得含税收入8000元，选择简易计税方法计税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计()元。
A.336.41
B.99.42
C.77.71
D.95.53
正确答案：C
参考解析：增值税一般纳税人销售旧货，未放弃减免税优惠，应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；出租厂房取得收入应按不动产租赁服务缴纳增值税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计=[20400/（1＋3%）×2%＋8000/（1＋5%）×5%]×（5%＋3%＋2%）=77.71（元）。
[单选题]12.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是()。
A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款
D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
正确答案：D
参考解析：选项ABC：城建税和教育费附加的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，纳税人因违反增值税、消费税有关规定被加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税和教育费附加的计税依据。
[单选题]13.位于农村的某农场为小规模纳税人6月份取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入16万元，上述收入分开核算。该农场6月份应纳城建税和教育费附加()元。
A.186.41
B.0
C.535.92
D.279.61
正确答案：A
参考解析：农业生产者销售自产农产品免征增值税。该企业当月应缴纳城建税和教育费附加＝16÷（1＋3%）×3%×（1%＋3％）×10000＝186.41（元）。
[单选题]14.流动经营的单位，在经营地缴纳增值税的，则其教育费附加应在()缴纳。
A.经营地按当地适用税率计算
B.机构所在地按当地适用税率计算
C.经营地但按机构所在地的适用税率计算
D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
正确答案：A
参考解析：城建税、教育费附加随同主税实行属地原则，因此在经营地并按当地适用税率计征。
[单选题]15.某县A企业2022年4月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、消费税5万元、资源税3万元、土地增值税10万元。A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。
A.8.5
B.10.1
C.11.8
D.12.1
正确答案：A
参考解析：城建税、教育费附加和地方教育附加的计征依据是纳税人向税务机关实际缴纳的增值税、消费税税额；海关对进口产品代征的增值税、消费税，
