泽熙美文[单选题]1.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（ ）。
A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税
C.服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
正确答案：C
参考解析：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。
[单选题]2.下列有关印花税的计税依据的说法不正确的是（ ）。
A.购销合同以购销金额为依据
B.财产租赁合同以租赁金额为依据
C.仓储保管合同以保管物价值为依据
D.建设安装工程承包合同以承包金额为依据
正确答案：C
参考解析：仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费用。
[单选题]3.对（ ）的情况，税务机关可以处以1万元以上5万元以下的罚款。
A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销
B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票
C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的
D.伪造印花税票，情节严重的
正确答案：D
参考解析：伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
[单选题]5.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（ ）元。
A.5
B.800
C.805
D.2400
正确答案：D
参考解析：该企业应纳印花税：800000×3×1‰=2400（元）。
[单选题]6.A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A.B两公司共应缴纳印花税（ ）元。
A.3
B.60
C.90
D.150
正确答案：D
参考解析：以货易货合同中，视同A公司卖出10万元工作服，买进15万元面料；B公司卖出15万元面料，买进10万元工作服。共应缴纳印花税=（100000+150000）×0.3‰×2=150（元）。
[单选题]7.下列不属于印花税权利.许可证照的是（ ）。
A.专利证
B.工商营业执照
C.商标注册证
D.卫生许可证
正确答案：D
参考解析：权利.许可证照包括政府部门发给的房屋产权证.工商营业执照.商标注册证.专利证.土地使用证。
[单选题]8.某企业2020年8月开业，领受房屋产权证.工商营业执照.商标注册证.土地使用证.专利证各一份。公司实收资本500万元，资本公积300万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；同年与甲公司签订了一份易货合同，合同约定.以价值420万元的产品换取380万元的原材料，甲公司补差价40万元。2020年该企业应纳印花税（ ）元。
A.4425
B.4475
C.6475
D.6975
正确答案：A
参考解析：以货易货合同，以换出资产的价值420万元加上换入资产的价值380万元作为计税依据。应纳印花税=5×5+（500+300）×0.5‰×50％×10000+（420+380）×0.3‰×10000=4425（元）
[单选题]9.某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同。为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废。改签融资租赁合同，租赁费共计1000万元。根据上述情况。该钢铁公司一共应缴纳印花税（ ）元。
A.1500
B.6500
C.7000
D.7500
正确答案：D
参考解析：（1）购销合同应纳税额=2000×0.3‰=0.6（万元），不论合同是否兑现或是否按期兑现，均应贴花。本题中购销.借款合同作废不能免税，要正要正常缴纳印花税。（2）借款合同应纳税额=2000×0.05‰=0.1（万元）（3）融资租赁合同属于借款合同，应纳税额=1000×0.05‰=0.05（万元）该公司应纳税额=0.6+0.1+0.05=0.75（万元）=7500（元）。
[单选题]10.乙公司委托甲公司加工一批服装.双方签订了一份加工合同.甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元.并且提供价值50万元的辅料.另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。
A.690
B.850
C.810
D.750
正确答案：D
参考解析：甲公司代乙公司购买材料的行为，应按购销合同缴纳印花税，加工费按照加工承揽合同贴花，辅料按照购销合同贴花。应纳印花税=（150+50）×0.3‰×10000+30×0.5％×10000=750（元）
[单选题]11.下列关于印花税计税依据特殊规定的说法中，正确的是（ ）。
A.应纳税额不足1角的，免税；1角以上不满2角的，按1角计算
B.按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应暂不贴花
C.应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额
D.对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花
正确答案：C
参考解析：应纳税额不足1角的，免税；1角以上的.其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额：没有国家牌价的，按市场价格计算金额，然后按规定税率计算应纳税额。对已履行并贴花合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续。
[单选题]12.某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值500万元，增资合同与产权转移书据注明该房产作价1000万元，子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。已知，产权转移书据印花税税率为0.5%0，营业账簿印花税税率为0.5%。子公司该增资事项应缴纳印花税()万元。
A.0.38
B.0.75
C.0.5
D.0.25
正确答案：B
参考解析：应缴纳的印花税=1000×0.5‰＋1000×0.5‰×50%=0.75（万元）。
[单选题]13.下列关于印花税的说法正确的是()
A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据
B.借款合同以合同所载借款金额为计税依据
C.A企业用100万元货物和50万元银行存款换取B企业150万元货物，应以300万元为计税依据
D.转让专有技术使用权，按照技术合同缴纳印花税
正确答案：B
参考解析：选项A：财产保险合同的计税依据为保险费金额，不包括所保财产的金额。选项C：用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同，该合同换出货物金额100万元、换入货物金额150万元，应按合同所载的购、销金额合计数250万元计税贴花。选项D：转让专有技术使用权，按照产权转移书据缴纳印花税。
[单选题]14.2022年5月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又与丙银行改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税()元。（已知上述价款均为不含增值税价款，购销合同印花税税率为0.3，借款合同印花税税率为0.05‰）
A.2700
B.6105
C.8100
D.7050
正确答案：D
参考解析：印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。甲公司上述行为应缴纳印花税=2000×0.3‰×10000＋2100×0.05‰×10000=7050（元）。
[单选题]15.2022年4月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2022年5月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3%0，则甲企业2022年5月针对该合同应补缴印花税()元。
A.0
B.60
