泽熙美文[单选题]1.某汽车制造厂的下列行为。需要缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.销售小汽车
B.将自产小汽车用于奖励职工
C.将自产小汽车用于投资入股
D.将自产小汽车用于企业管理部门
正确答案：D
参考解析：取得小汽车自用行为属于车辆购置税的征税范围，要缴纳车辆购置税。销售小汽车.将自产小汽车用于奖励职工.投资入股的行为，不属于车辆购置税的征税范围，不征收车辆购置税。
[单选题]5.下列关于车辆购置税征收管理的规定中，表述正确的是（ ）。
A.纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，向户籍所在地的主管税务机关申报纳税。
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
正确答案：B
参考解析：选项A，纳税人购置需要办理车辆登记的应税车辆，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。选项C，纳税人购置自用的应税车辆.应自购买之日起60日内申报纳税：选项D.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税。
[单选题]6.2021年12月20日，李某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，李某于2020年11月21日购买该车辆，支付价税合计金额282500元，并于当日足额缴纳了车辆购置税。则李某退车应退回车辆购置税()元。
A.12500
B.18500
C.22500
D.25000
正确答案：C
参考解析：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。应退给章某车辆购置税=282500/（1＋13%）×10%×（1-10%）=22500（元）。
[单选题]7.（2021年）企业2021年1月在45店买了3辆相同的小汽车，缴纳了0.36万元的车船税，当年6月15日，其中一辆小汽车因车祸报废，可以向税务机关申请退还的金额是()。
A.0.06万元
B.0.07万元
C.0.12万元
D.0.21万元
正确答案：B
参考解析：本题考核车船税应纳税额的计算。在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。可以向税务机关申请退还金额=0.36÷3÷12×7=0.07（万元）。
[单选题]8.车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。
A.结算当月1日
B.结算当月月末
C.申报纳税之日
D.车辆购买之日
正确答案：C
参考解析：纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。
[单选题]9.王某2020年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2022年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税()元。
A.0
B.7000
C.8000
D.10000
正确答案：C
参考解析：已征车辆购置税的车辆退回生产企业或者销售企业的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人缴纳税款之日至申请退税之日，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额。王某申请退还车辆购置税=10000×（1-10%×2）=8000（元）。
[单选题]10.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2022年6月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另将5辆同类乘用车留作本厂自用。已知该厂同类乘用车的销售价格为19.6万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。
A.9.8
B.10
C.29.4
D.30
正确答案：A
参考解析：应纳车辆购置税额=19.6×5×10%=9.80（万元）。
[单选题]11.2022年5月，李某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，机动车销售统一发票上注明的含税价款221000元；此外汽车销售公司代收保险费8000元，由保险公司开具发票。李某应纳车辆购置税()元。
A.18694
B.19083
C.19557.52
D.20000
正确答案：C
参考解析：李某应纳车辆购置税=221000÷（1＋13%）×10%=19557.52（元）。
[单选题]12.某企业2022年3月进口载货汽车1辆，4月在国内市场购置载货汽车2辆，支付价款75万元（不含增值税），另外支付车辆牌照费0.1万元、代办保险费2万元，分别收到车辆管理部门开具的行政事业性收费收据和保险公司开具的保险费发票。5月受赠小汽车1辆，该小汽车受赠时原购置凭证上载明的金额为20万元。上述车辆全部为企业自用，下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是()。
A.国内购置载货汽车的计税依据为77万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.国内购置载货汽车的计税依据为77.1万元
D.受赠小汽车的计税依据为同品牌同型号小汽车的不含税市场销售价格
正确答案：B
参考解析：国内购置载货汽车的计税依据为不含增值税的价款和价外费用75万元，选项AC错误。进口车辆的计税依据=关税完税价格＋关税＋消费税，由于进口的是载货汽车，不是消费税应税范围，所以不包含消费税，选项B正确。纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，选项D错误。
[单选题]13.下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是()
A.购车时支付的增值税
B.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费
C.购买者实际支付给销售方的全部价款
D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费
正确答案：C
参考解析：（1）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款（选项A错误）；
（2）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款（选项C正确）；
（3）代收款项应区别征税。凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应并入计税依据中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不并入车辆购置税计税依据，应按其他税收政策规定征税。
选项BD错误，销售单位只是代收该笔款项，故不计入车辆购置税计税依据。
[单选题]14.某汽车生产企业2022年4月将自产的小汽车1辆用于企业办公，该企业同型号小汽车的成本为10万元，成本利润率为15%，消费税税率为5%，对外销售价格为不含增值税12.5万元。同时该企业当月接受股东捐赠小货车2辆自用，该小货车购置车辆的凭证上注明每辆价格为不含增值税10万元，该小货车市场销售价格为不含增值税15万元。该汽车生产企业当月应缴纳的车辆购置税为()万元。
A.3.21
B.4.25
C.4.21
D.3.25
正确答案：D
参考解析：（1）纳税人为车辆生产或者销售企业，未开具机动车销售统一发票的，按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格；无同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定应税车辆的计税价格。本题有同类应税车辆的销售价格，即应纳车辆购置税=12.5×10%=1.25（万元）。
纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。本题有购置应税车辆时相关凭证，即应纳车辆购置税=2×10×10%=2（万元）。
综上，该企业当月应缴纳车辆购置税=1.25＋2=3.25（万元），选项D正确。
[单选题]15.下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()
A.应税车辆的赠予者
B.应税车辆的购买者
C.自产车辆的销售者
D.应税车辆的出口者
正确答案：B
参考解析：车辆购置税是由车辆购置者在车辆退出流通进入消费领域时缴纳的，应税车辆的赠与者、销售者、出口者不是车辆的使用者，不属于车辆购置税纳税义务人。
