泽熙美文[单选题]1.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。
A.产权属于集体所有的房产出租的，由承租人缴纳房产税
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
C.房屋租典纠纷未解决的，由房屋代管人或使用人缴纳房产税
D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税
正确答案：C
参考解析：选项A：房屋产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税；选项B：房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D：房屋产权属于国有的，由经营管理单位缴纳房产税。
[单选题]3.2018年某企业支付8000万元（不含增值税，下同）取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2019年2月底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
正确答案：D
参考解析：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款.开发土地发生的成本费用等。全面“营改增”之后购建的房地产，计入成本的金额不含增值税，对该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000（万元）。
[单选题]5.王某拥有两处住房，一处原值90万元的住房供自己及家人居住，另一处原值40万元的住房于2020年6月30日出租给他人居住.按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（ ）元。
A.288
B.576
C.840
D.1728
正确答案：B
参考解析：个人居住用房不用缴纳房产税。个人出租住房，减按4％的税率征收房产税。王某当年应缴纳房产税=2400×4％×6=576（元）。
[单选题]6.2020年4月，市区甲公司以原值600万元.已计提折旧300万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。2020年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。
A.2.58
B.2.34
C.2.82
D.3.36
正确答案：D
参考解析：应缴纳房产税=600×（1-20％）×1.2％×4÷12+1.5×8×12％=3.36（万元）
[单选题]7.某单独建造的地下商业用房.房屋原价为3000万元。1～6月份该房屋为自用。7～12月份该房屋出租，月租金30万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70％，计算房产余值扣除比例为30％。则该房产当年应纳房产税（ ）万元。
A.23.94
B.25.2
C.30.42
D.39.42
正确答案：C
参考解析：应纳房产税=3000×70％×（1-30％）×1.2％×6÷12+30×6×12％=30.42（万元）
[单选题]8.甲企业系增值税一般纳税人，有一独立地下建筑物一直用于存放物资，2021年6月15日将其出租给乙企业用于仓储用途并于当月交付使用，该地下建筑物原价6000万元，月租金60万元（不含增值税），该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物房产原价的折算比例为60%，该企业所在省政府确定房产原值减除比例为30%。甲企业的该地下建筑物在2021年应缴纳房产税()万元。
A.58.32
B.63
C.64.2
D.68.4
正确答案：A
参考解析：该独立的地下建筑物2021年1月到6月需要按照折算比例对房产原价打折扣减，再减除损耗计税，要特别注意折算的规则。7月至12月应从租计税。甲企业独立地下建筑物应缴纳房产税=6000×60%×（1-30%）×1.2%×6/12＋60×6×12%=15.12＋43.2=58.32（万元）。
[单选题]9.甲企业（增值税一般纳税人）有一独立地下建筑物一直用于存放物资，2021年7月15日将其出租给乙企业用于仓储用途，该地下建筑物原价300万元，月租金3万元（不含增值税），该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为60%，该企业所在、省政府确定房产原值减除比例为30%。甲企业的该地下建筑物在2021年应缴纳房产税()万元。
A.2.68
B.2.74
C.2.82
D.2.98
正确答案：A
参考解析：该独立的地下建筑物2021年1月到7月需要按照折算比例对房产原价打折，再减除损耗计税，要特别注意折算的规则。8月至12月应从租计税。
甲企业独立地下建筑物应缴纳房产税=300×60%×（1-30%）×1.2%×7/12＋3×5×12%=0.88＋1.80=2.68（万元）。
[单选题]10.关于房产税计税依据，下列说法正确的是()
A.房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据
B.房屋出典的，以出典人取得的出典收人为计税依据
C.以房产投资联营共担风险的，以房产的计税余值为计税依据
D.对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据
正确答案：C
参考解析：选项A：对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。选项B：房屋产权出典的，由承典人按照房产余值缴纳房产税。选项D：对原有房屋进行改建、扩建的，要相应“增加”房屋的原值，而不仅以新增的房产价值为计税依据。
[单选题]11.甲企业2021年1月购置原值为1000万元的一幢存量房，当月办妥过户手续取得权属证书，3月1日启动该房产大修，9月30日大修完毕，增加房产原值200万元，11月5日将该房产转让给乙企业。假定甲企业所在省政府规定房产原值减除比例为30%，甲企业2021年应纳房产税()万元。
A.0
B.1.54
C.2.24
D.2.38
正确答案：D
参考解析：本题目涉及三个考点：一是纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税。二是纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。三是纳税人因房产的实物或权利状态发生变化，而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。甲企业应纳房产税=1000×（1-30%）×1.2%/12×1＋（1000＋200）×（1-30%）×1.2%/12×2=0.7＋1.68=2.38（万元）。
[单选题]12.下列关于房产税的表述，不正确的是()
A.基建工程结束后，施工企业将临时性房屋低价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的当月起，依照规定缴纳房产税
B.纳税人对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
C.与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D.企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税
正确答案：A
参考解析：基建工程结束后，施工企业将临时性房屋低价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定缴纳房产税。
[单选题]13.某商业企业2021年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房，并办妥产权证书。其入账价值为8600万元，其中地下室部分为1000万元。假设当地规定的房产原值的减除比例为20%，商业用途的地下室应税原值为房产原价的80%。该企业2021年应缴纳房产税()万元。
A.60.48
B.69.12
C.68.8
D.61.92
正确答案：D
参考解析：对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。该企业自3月购进的房屋，应从4月开始计征房产税。
该企业2021年应缴纳房产税=8600×（1-20%）×1.2%×9/12=61.92（万元）。
[单选题]14.下列关于房产投资的房产税的说法中不正确的是()
A.以房产投资成立有限公司，投资方以房产余值为计税依据计征房产税
B.房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C.以房产投资联营，共担经营风险的，被投资方以房产余值为计税依据计征房产税
D.以房产投资联营，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
正确答案：A
参考解析：选项A：对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税。
[单选题]15.下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()
A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据
B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
C.完全建在地面以下的建筑物，若作工业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
D.完全建在地面以下的建筑物，若作商业用途，以房屋原价的50%一60%作为应
