泽熙美文[单选题]1.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。
A.房地产的出租行为
B.房地产的抵押行为
C.房地产的重新评估行为
D.个人互换自有住房的行为
正确答案：D
参考解析：选项A：房地产的出租，没有发生房产产权.土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项C：房地产的重新评估没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。注意：此题考查的是关于征税范围的内容，而不是税收优惠，房地产的交换，这种情况是指一方以房地产与另一方的房地产进行交换的行为。由于这种行为既发生了房产产权.土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按《土地增值税暂行条例》规定，它属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（属于优惠措施）
[单选题]3.下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，不正确的是（ ）。
A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金
C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值
正确答案：D
参考解析：选项AD：以协议.招标.拍卖等出让方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金；选项B：以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为按规定补交的土地出让金；选项C：以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。
[单选题]4.某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用.销售费用.财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.550
B.396.5
C.1100
D.400
正确答案：D
参考解析：利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明，允许据实扣除，但不含超期加收的利息.罚息。可扣除的房地产开发费用=（400-110-40）+（1000+2000）×5％=250+150=400（万元）。
[单选题]5.土地增值税的纳税人隐瞒.虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。
A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格确定转让房地产的收入
正确答案：D
参考解析：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒.虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
[单选题]6.2018年4月，张某将2017年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元.税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。
A.350.00
B.367.50
C.385.88
D.404.25
正确答案：B
参考解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额（提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，为发票所载价税合计金额）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。每满12个月计一年;超过1年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为1年。本题中，2017年6月购入，2018年4月转让，不足12个月，不能加计扣除，（注意：题目如果是1.7年就视同2年，该题是10个月，不视同为1年！！！）可以扣除旧房金额及加计扣除共计=350+17.5=367.5（万元）。
[单选题]7.土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（ ）主管税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地
正确答案：A
参考解析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
[单选题]8.下列不属于土地增值税房地产开发成本的是（ ）。
A.公共配套设施费
B.契税
C.劳动保护费
D.土地征用及拆迁补偿费
正确答案：B
参考解析：契税属于取得土地使用权所支付的金额。房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费.前期工程费.建筑安装工程费.基础设施费.公共配套设施费.开发间接费用。劳动保护费属于开发间接费用。
[单选题]9.房地产开发企业转让新房计算土地增值税时不得扣除的项目是（ ）。
A.印花税
B.教育费附加
C.城市维护建设税
D.地方教育附加
正确答案：A
参考解析：房地产企业在转让新房时缴纳的印花税已在开发费用中扣除，不允许再单独扣除。
[单选题]10.2020年10月某市房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入14100万元，已知该公司取得土地使用权向政府支付的土地价款为3000万元，契税为90万元。开发成本为3400万元，该公司全部使用自有资金。没有利息支出，已知房地产开发费用扣除比例为10％。房地产公司按一般计税方法计税。该项目涉及的进项税额为405万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.1298
B.1449.13
C.1723.48
D.1832.57
正确答案：B
参考解析：应税收入=14100-（14100-3000）÷（1+9％）×9％=13183.49（万元）可以扣除的税金=[（14100-3000）÷（1+9％）×9％-405]×（7％+3％+2％）=61.38（万元）扣除项目金额=（3000+90+3400）+（3000+90+3400）×10％+61.38+（3000+90+3400）×20％=8498.38（万元）增值额=13183.49-8498.38=4685.11（万元）增值率=4685.11÷8498.38×100％=55.13％土地增值税税额=4685.11×40％-8498.38×5％=1449.13（万元）
[单选题]11.某市商业企业为一般纳税人.2020年12月销售其自建的宿舍楼一栋.取得含增值税销售收入7000万元。已知该公司该公司取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。该房地产开发费用扣除比例为4％。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。（假设该企业选择一般计税方法。不考虑可以抵扣的进项税.合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载。）
A.1173.45
B.1408.65
C.1492.48
D.1691.95
正确答案：B
参考解析：本题该企业为非房地产企业，一般计税办法不能差额计算增值税销售额。应税收入=7000-7000÷（1+9％）×9％=6422.02（万元），扣除项目金额=1000+1500+100+（1000+1500）×4％+6422.02×9％×（7％+3％+2％）+7000×0.05％=2772.86（万元），增值额=6422.02-2772.86=3649.16（万元），增值率=3649.16÷2772.86×100％=131.60％，适用50％税率，速算扣除系数15％。土地增值税税额=3649.16×50％-2772.86×15％=1408.65（万元）
[单选题]12.对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起（ ）日内到主管税务机关办理清算手续。
A.15
B.30
C.60
D.90
正确答案：D
参考解析：对于应进行清算的项目，须在满足清算条件之日起90日内办理清算手续。
[单选题]13.某市一家商贸企业2021年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入560万元。2016年年初取得该土地使用权时支付地价款434万元，取得土地使用权时发生相关税费8万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税，则该企业转让土地使用权应纳土地增值税()万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A.33.3
B.34.6
C.35.12
D.36.23
正确答案：A
参考解析：第一步，确定应纳增值税及不含增值税转让收入。
