泽熙美文[单选题]1.甲公司2020年5月6日接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款2.6万元。5月28日公司将该批商品销售，向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元.增值税款3.25万元。甲公司该项业务的应纳税所得额为（ ）万元（不考虑城建税等附加税）。
A.20
B.22.6
C.25
D.27.6
正确答案：D
参考解析：应纳税所得额=（20+2.6）+（25-20）=27.6（万元）。
[单选题]2.企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A.将资产结构或性能改变
B.将资产用于职工奖励或福利
C.将资产用于加工另一种产品
D.将资产在总分支机构之间转移
正确答案：B
参考解析：1.企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。（1）将资产用于生产.制造.加工另一产品。（2）改变资产形状.结构或性能。（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）。（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移。（5）上述两种或两种以上情形的混合。（6）其他不改变资产所有权属的用途。2.企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（1）用于市场推广或销售。（2）用于交际应酬。（3）用于职工奖励或福利。（4）用于股息分配。（5）用于对外捐赠。（6）其他改变资产所有权属的用途。3.企业发生第2条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
[单选题]3.企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金
B.非广告性赞助
C.企业所得税税款
D.按规定缴纳的财产保险费
正确答案：D
参考解析：选项A.B.C：税收滞纳金.非广告性赞助支出.企业所得税税款等均不得在企业所得税税前扣除；选项D：企业按规定缴纳的财产保险费可以在所得税前扣除。
[单选题]4.根据税法规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.工商机关所处罚款
B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金
D.税务机关加收的税收滞纳金
正确答案：B
参考解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金.罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出，企业之间支付的管理费.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
[单选题]5.根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益.救济性捐赠是（ ）。
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠
正确答案：D
参考解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
[单选题]6.2020年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
正确答案：D
参考解析：（1200+400）×0.5％=8（万元），20×60％=12（万元），因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1400+12）×25％=78（万元）。
[单选题]7.依据企业所得税法的规定，纳税义务人发生的公益性捐赠支出，在其（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.年度应纳税所得额的3％
B.年度应纳税所得额的12％
C.年度利润总额的3％
D.年度利润总额的12％
正确答案：D
参考解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
[单选题]8.符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（ ）。
A.从事营利活动取得的收入
B.因政府购买服务而取得的收入
C.不征税收入孳生的银行存款利息收入
D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
正确答案：C
参考解析：符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；（3）按照省级以上民政.财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部.国家税务总局规定的其他收入。
[单选题]9.以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。
A.股息.红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
正确答案：B
参考解析：股息.红利等权益性投资收益，除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；租金收入，一般按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
[单选题]10.按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（ ）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理
正确答案：C
参考解析：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
[单选题]11.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
正确答案：D
参考解析：企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项ABC属于内部处置，不视同销售；选项D属于外部处置，视同销售。
[单选题]12.某设备制造企业2020年度取得销售自产设备收入5000万元，出租自产设备收入1000万元，债务重组收益150万元，当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A.60
B.30.75
C.30.5
D.30
正确答案：D
参考解析：业务招待费税前扣除限额1=（5000+1000）×5‰=30（万元）<扣除限额2=60×60％=36（万元），所以税前可扣除的业务招待费为30万元。
[单选题]13.某居民企业购入政府发行的年利息率为5％的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（ ）万元。（不考虑其他税费）
A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97
正确答案：C
参考解析：国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=2000×（5％／365）×270=73.97（万元）；国债利息收入免税，转让收入应计入应纳税所得额。该笔交易的应纳税所得额=2100-73.97-2000=26.03（万元）。
[单选题]14.2020年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。（不考虑其他
