泽熙美文[单选题]1.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。
A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.种植中药材
正确答案：C
参考解析：选项ABD，均属于企业所得税免征项目；选项C，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
[单选题]3.企业安置残疾人员的。计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。
A.10％
B.20％
C.50％
D.100％
正确答案：D
参考解析：企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上，按照支付给残疾人员工资的100％加计扣除。
[单选题]4.根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（ ）。
A.实施免税
B.减按90％计入收入总额
C.减半征收企业所得税
D.减征30％税款
正确答案：B
参考解析：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。
[单选题]5.在中国境内未设立机构.场所的非居民A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（ ）万元。
A.8
B.10
C.19
D.20
正确答案：B
参考解析：在中国境内未设立机构.场所或虽设立机构.场所，但取得的所得与该机构.场所没有实际联系的非居民企业，取得的来源于中国境内的股息.利息.租金.特许权使用费所得，均应就其收入全额征收预提所得税，税率是10％。A企业应纳预提所得税=100×10％=10（万元）。
[单选题]6.企业从事符合条件的环境保护.节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。
A.第一年至第五年免征企业所得税
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
正确答案：D
参考解析：企业从事符合条件的环境保护.节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
[单选题]7.甲创投企业2016年12月20日采取股权投资方式直接向乙企业（初创科技型企业）投资200万元，股权持有到2018年12月31日。甲企业2018年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2018年应纳税所得额为（ ）万元。
A.500
B.360
C.350
D.300
正确答案：B
参考解析：创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该企业可抵扣的应纳税所得额=200×70％=140（万元），则该企业2018年应纳税所得额=500-140=360（万元）。
[单选题]8.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备.器具（指除房屋.建筑物以外的固定资产），单位价值不超过一定金额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，上述金额是（ ）。
A.100万元
B.300万元
C.500万元
D.600万元
正确答案：C
参考解析：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备.器具（指除房屋.建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
[单选题]9.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。
A.60％
B.40％
C.50％
D.70％
正确答案：A
参考解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60％。
[单选题]10.某企业2020年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元.与技术所有权转让有关的成本和费用200万元.该项财产转让应纳企业所得税（ ）元。
A.8910
B.49500
C.125000
D.148500
正确答案：C
参考解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分.免征企业所得税：超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业技术转让所得为600万元（800-200），超过500万元的部分为100万元。该项技术转让所得应纳企业所得税=100×50％×25％=12.5（万元）=125000（元）。
[单选题]11.某小型零售企业2020年度自行申报收入总额250万元。成本费用258万元.经营亏损8万元，从业人数15人，资产总额800万元。经主管税务机关审核.发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％.则该小型零售企业2020年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.1.28
B.2.55
C.5.63
D.6.38
正确答案：A
参考解析：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=258÷（1-9％）×9％=25.52（万元），该企业符合小型微利企业条件，且应纳税所得额低于100万元，因此所得减按25％计入应纳税所得额.适用20％的税率.应纳所得税额=25.52×25％×20％=1.28（万元）。
[单选题]12.某企业2020年全年发生管理费用700万元.其中符合条件的新技术研究开发费用90万元，企业当年新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额是（ ）。
A.调减应纳税所得额45万元
B.调减应纳税所得额67.5万元
C.调减应纳税所得额135万元
D.调减应纳税所得额157.5万元
正确答案：B
参考解析：一般企业的研发费用，自2018年1月1日至2020年12月31日.未形成无形资产计入当期损益的.在按照规定据实扣除的基础上.再按照研究开发费用的75％加计扣除：形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。
[单选题]13.下列关于企业所得税税收优惠的表述中.错误的是（ ）。
A.海水养殖.内陆养殖免征企业所得税
B.经认定的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税
C.设在西部地区国家鼓励类产业企业，在2021年1月1日至2030年12月31日期间，减按15％的税率征收企业所得税
D.企业用于研发活动的仪器在享受研发费用加计扣除政策时，税前扣除的折旧部分也可以加计扣除
正确答案：A
参考解析：海水养殖.内陆养殖减半征收企业所得税，此选项A错误
[单选题]14.下列不属于享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须符合的条件的是（ ）。
A.在中国境内（不包括港.澳.台地区）注册的法人企业
B.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50％以上
C.从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的45％以上
D.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35％
正确答案：C
参考解析：享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：（1）在中国境内（不包括港.澳.台地区，）注册的法人企业。（2）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力。（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50％以上。（4）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50％以上。（5）从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35％。
[单选题]15.自2020年1月1日起.对于国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，可以享受的企业所得税优惠是（ ）
A.第一至第十年免企业所得税
