泽熙美文[单选题]1.个人对企业承包经营.承租经营时，承包.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（ ）项目征收个人所得税。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.特许权使用费所得
正确答案：A
参考解析：承包.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按“工资.薪金所得”项目征收个人所得税。
[单选题]4.王某2021年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资并计算当期应预扣预缴的个人所得税时，累计减除费用为()元。
A.5000
B.30000
C.35000
D.60000
正确答案：C
参考解析：自2020年7月1日起，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
[单选题]5.在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是()。
A.专项扣除
B.专项附加扣除
C.费用扣除
D.依法规定的其他扣除
正确答案：B
参考解析：取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
[单选题]6.以下个人所得税专项附加扣除的表述正确的是()。
A.纳税人接受境内在职研究生教育，可选择由其父母扣除（子女教育），也可本人扣除（继续教育）
B.参加境外非全日制继续教育，属于“继续教育”专项附加扣除的范围
C.父母贷款但产权登记为子女的购房，可由父母或子女选择享受住房贷款利息定额扣除政策
D.纳税人2021年同时取得CPA和TA证书，不能同时享受2个职业资格继续教育专项附加扣除
正确答案：D
参考解析：选项A，纳税人接受境内在职研究生教育，只能本人享受继续教育专项附加扣除；选项B，“继续教育”专项附加扣除仅限于境内的符合条件的教育，不含境外教育；选项C，父母贷款但产权登记为子女的购房，父母和子女均不能享受住房贷款利息定额扣除政策；选项D，同一纳税人，在同一纳税年度可以同时享受一个学历（学位）继续教育和一个职业资格继续教育，不能同时享受多个学历（学位）继续教育或多个职业资格继续教育。
[单选题]7.在计算个人所得税时，下列各项可选择由其父母扣除，也可选择由本人扣除的项目是()。
A.境内在职研究生教育
B.境外颁发的技能证书
C.住房贷款利息
D.教育部认可学籍的非全日制本科教育
正确答案：D
参考解析：选项A只能由本人按照继续教育的规定扣除；选项B不得扣除；选项C由未婚者本人扣除，已婚夫妻选择一方扣除，婚前各自购房的选择一套由购买方按扣除标准的100%扣除或双方对各自购买的住房各按扣除标准扣除50%。
[单选题]8.2021年居民陈某发生大病医药费15.5万元，其中医保报销11万元，其余均为医保目录范围内的个人自付部分。陈某大病医疗的税前扣除金额是()万元。
A.4.5
B.3.0
C.2.5
D.1.5
正确答案：B
参考解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分（15.5-11-1.5=3万元），由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。故陈某大病医疗的税前扣除金额为3万元。
[单选题]9.中国公民张某2021年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付相关税费800元。2022年1月份将该债券卖出10000份，每份卖出价8.3元，共支付可在税前扣除的相关税费415元；2月末剩余债券到期，张某取得债券利息收入2700元。张某上述收入共应缴纳个人所得税()元。
A.977
B.940
C.697
D.600
正确答案：A
参考解析：（1）卖出债券准予扣除的买价及相关税费=10000×8＋800÷20000×10000＋415=80815（元）；（2）转让债券应缴纳的个人所得税=（10000×8.3-80815）×20%=437（元）；（3）持有债券取得的债券利息收入应缴纳的个人所得税、=2700×20%=540（元）；（4）张某共计应缴纳个人所得税=437＋540=977（元）。
[单选题]10.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是()
A.个人购买的互助型医疗保险支出
B.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险支出
C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出
D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出
正确答案：A
参考解析：选项BCD：属于依法确定的其他扣除，可以在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时扣除。
[单选题]11.假定某居民个人为独生子，2021年扣除符合规定的基本社会保险费和住房公积金后的工资收入共200000元，全年另取得劳务报酬收入12000元，稿酬收入10000元。该纳税人有两个正在上小学的小孩且均由其扣除子女教育支出，纳税人的父亲健在且已年满60周岁。该纳税人当年应纳个人所得税税额()元。
A.9400
B.8600
C.8440
D.8200
正确答案：D
参考解析：（1）全年应纳税所得额=200000＋12000×（1-20%）＋10000×（1-20%）×70%-60000-12000×2-24000=107200（元）。
（2）应纳税额=107200×10%-2520=8200（元）。
[单选题]12.中国公民张某为某高校教授，2022年1月受某上市公司邀请于每个周六去该公司演讲一次，每次演讲报酬5000元，按月支付，当月共演讲4次。该市公司1月应预扣预缴张某个人所得税()元。
A.0
B.3000
C.3200
D.4800
正确答案：C
参考解析：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。张某1月取得劳务报酬收入=5000×4=20000（元）。每次收入>4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×（1-20%）=20000×（1-20%）=16000（元），该上市公司1月应预扣预缴张某个人所得税=16000×20%=3200（元）。
[单选题]13.王某从2021年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2021年应缴纳的个人所得税为()元。
A.9600
B.6912
C.7680
D.15360
正确答案：C
参考解析：财产租赁所得按次计征个税，以一个月内取得的收入为一次，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上，定率减除20%的费用。本题中每个月收入8000元，超过4000元，所以定率减除20%费用作为应纳税所得额。出租自有住房取得的租金收入，税率暂按10%计算。应缴纳的个人所得税=8000×（1-20%）×10%×12=7680（元），选项C正确。
[单选题]14.张某为熟食加工个体户，2021年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为90万元（其中含购买一辆非经营个人自用的小汽车支出10万元）；另取得个人祖传字画拍卖收入30万元，不能提供财产原值等凭证。下列关于张某2021年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是()。
A.张某购买小汽车支出可以在税前扣除
B.张某的经营所得应纳税所得额为14万元
C.张某的祖传字画拍卖所得按文物拍卖收入额的2%缴纳个人所得税
D.祖传字画拍卖所得应并入经营所得一并缴纳个人所得税
正确答案：B
参考解析：非经营个人自用小汽车属于用于个人和家庭的支出，不得在计算个人所得税时税前扣除，选项A错误。个体工商户经营所得应纳个人所得税的应纳税所得额=100-90＋10-6（固定费用减除金额）=14（万元），选项B正确。纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品如果经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税，选项C错误。张某的祖传字画拍卖所得应单独按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税，不并入经营所得计税，选项D错误。
[单选题]15.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()
