泽熙美文[单选题]1.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在规定的期限内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。该规定的期限是（ ）。
A.次月10日内
B.次月15日内
C.代扣代缴的7日内
D.代扣代缴的15日内
正确答案：B
参考解析：扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
[单选题]4.美国人迈克在中国无住所而且也不居住，2021年3月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元。中国企业在支付劳务报酬时应该代扣代缴个税（ ）元。
A.3880
B.6190
C.15240
D.18600
正确答案：C
参考解析：应纳税所得额=80000×80％=64000（元），适用税率35％，速算扣除数7160元，应代扣代缴税额=64000×35％-7160=15240（元）。本题和上题结合起来，各位学员需要注意对居民纳税人的预扣预缴和对非居民纳税人的代扣代缴是不同的。
[单选题]5.关于非居民个人取得工资、薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。
A.有扣缴义务人的，由扣缴义务人依据综合所得年度税率表，按月代扣代缴税款
B.有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴
C.按规定可以在工资薪金应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可以在次年6月30日前申请补扣
D.可向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，由扣缴义务人按扣除专项附加后的余额代扣税款
正确答案：B
参考解析：选项A；适用按月换算后的综合所得税率表，按月代扣代缴税款。选项C：非居民个人按规定可以在应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可以参照“居民个人在分类所得中应扣未扣公益捐赠支出追补扣除规定”处理。选项D：非居民个人不享受专项附加扣除。
[单选题]6.一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正确的是()
A.可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除
B.可以在次年1月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除
C.可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除
D.未足额享受的专项附加扣除，不得再扣除
正确答案：A
参考解析：选项ABD：可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。选项C：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
[单选题]7.税务机关针对个人实施的不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的行为依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自()起至补缴税款期限届满之日止按日加收。
A.税款所属期最后一日
B.每季度结束后次日
C.汇算清缴期满次日
D.税款纳税申报期满次日
正确答案：D
参考解析：依法加征的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。
[单选题]8.下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是()
A.非居民个人取得工资、薪金所得
B.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的
C.居民个人取得财产转让所得
D.居民个人取得的股权投资所得
正确答案：B
参考解析：选项A，非居民个人取得工资、带金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的。由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴；选项B，居民个人取得综合所得，按年计算缴纳；由扣嫩义务人按月或者按次预扣预缴税款，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清墩；选项C、D，纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款
[单选题]9.根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除项目中，只能在办理汇算清缴时扣除的是()。
A.继续教育支出
B.大病医疗支出
C.赡养老人支出
D.住房租金支出
正确答案：B
参考解析：子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人支出，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供相关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
[单选题]10.下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()。
A.利息、股息、红利所得
B.工资薪金所得
C.劳务报酬所得
D.个体户生产经营所得
正确答案：D
参考解析：个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式。
[多选题]1.关于2019年综合所得汇算清缴的说法，正确的有（ ）。
A.年度综合所得收入超过12万元，且补税超过400元的，必须办理汇算清缴
B.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，必须办理汇算清缴
C.纳税人申请退税的，需要办理汇算清缴
D.居民个人需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
正确答案：ACD
参考解析：依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括综合所得年度收入额不超过6万元但已预缴个税。年度中间劳务报酬.稿酬.特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率。预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用.专项扣除.专项附加扣除.依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。（2）综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。
[多选题]2.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有()
A.纳税人取得的经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴
B.取得综合所得需要汇算清缴的居民个人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
C.取得综合所得需要汇算清缴的纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关办理纳税申报
D.从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报
正确答案：ABCD
参考解析：以上选项都正确
[多选题]3.纳税人取得下列综合所得，需要办理汇算清缴纳税申报的有()
A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收人额超过6万元
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所得，且综合所得年收入额超过6万元
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
D.纳税人申请退税
正确答案：CD
参考解析：选项A、B，正确说法都是“且综合所得年收入减除专项扣除后的余额超过6万元”。
[多选题]4.下列各项中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有()
A.因移居境外注销中国户籍
B.从中国境外取得所得
C.取得应税所得没有扣缴义务人
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
正确答案：ABCD
参考解析：有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。
[多选题]5.2021年综合所得汇算清缴的办理方式有()
A.自行办理年度汇算
B.通过取得工资薪金所得的扣缴义务人代为办理
C.通过连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理
D.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（称为受托人）办理，受托人无需与纳税人签订授权书
正确答案：ABC
参考解析：选项D：委托涉税专业服务机构或其他单位及个人（称为受托人）办理，受托人需与纳税人签订授权。
[多选题]6.2021年综合所得汇算清缴的办理渠道有()
