泽熙美文[单选题]1.甲国的A公司在乙国投资建立全资子公司B，B公司将在乙国取得的所得税后利润分红给甲国A公司，如果甲国也对该笔所得征税，则形成的国际重复征税的类型是（ ）。
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.分配性国际重复征税
正确答案：B
参考解析：股份公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税问题，当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。
[单选题]5.国际税收协定处理重复征税问题的重点项目是()
A.经营所得（营业利润）
B.劳务所得
C.投资所得
D.财产所得
正确答案：A
参考解析：在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类。其中经营所得（营业利润）是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
[单选题]6.国际税收中所指的国际重复征税一般属于()
A.法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.道德性国际重复征税
正确答案：A
参考解析：国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税、税制性国际重复征税三种类型。国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。
[单选题]7.股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为()。
A.经济性国际重复征税
B.法律性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.社会文化性国际重复征税
正确答案：A
参考解析：股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。
[单选题]8.不同的征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税，称为()。
A.经济性国际重复征税
B.政治性国际重复征税
C.税制性国际重复征税
D.法律性国际重复征税
正确答案：D
参考解析：不同的征税主体，对同一纳税人的同一税源重复征税，称为法律性国际重复征税；不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税，为经济性国际重复征税。
[单选题]9.下列属于国际税收协定适用的税种的是()。
A.所得税类
B.流转税类
C.财产税类
D.特定目的税类
正确答案：A
参考解析：协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约，因此适用的税种为所得税类税种。
[多选题]1.目前世界上税收管辖权大致可以分为（ ）。
A.地域管辖权
B.行政管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权
正确答案：ACD
参考解析：目前世界上税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权。
[多选题]2.下列各项中，属于国际税收协定内容的有（ ）。
A.对所得和财产的课税
B.避免双重征税的办法
C.税收无差别待遇
D.防止国际偷.漏税和国际避税
正确答案：ABCD
参考解析：国际税收协定的内容包括：协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的办法、税收无差别待遇和防止国际偷税、漏税和国际避税。
[多选题]3.国际税收协定适用范围包括（ ）。
A.人员的范围
B.税种范围
C.空间范围
D.时间范围
正确答案：AB
参考解析：国际税收协定的适用范围包括人的范围和税种的范围。
[多选题]4.下列关于我国参与的国际税收协作的说法，不正确的有()
A.我国由财政部和国家税务总局以OECD合伙伙伴身份参与税基侵蚀和利润转移BEPS行动计划，但不享有与OECD成员同等的权利和义务
B.我国目前与全球66个国家和地区共同签署了《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》，这是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件
C.我国签署的《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，该协议是以我国起草、发布并提交的协议范本为基础签订的
D.我国签署《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》后，通过统一报告标准的实施运用，以互惠型模式为基础，我国与国际社会主要成员之间的国际税收信息交换得到加强
正确答案：AC
参考解析：选项A，我国作为OECD合作伙伴身份参与BEPS行动计划，与OECD成员享有同等权利和义务。选项C，《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》该协议是依据经合组织2014年发布的，并经当年G20布里斯班峰会核准的《金融账户涉税信息自动交换标准》中的主管当局间协议范本为基础，而不是我国自行起草发布的。选项BD，正确。
[多选题]5.目前世界上的税收管辖权大致可以分为()
A.居民管辖权
B.地域管辖权
C.公民管辖权
D.行政管辖权
正确答案：ABC
参考解析：目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
[多选题]6.国际税收协定的目标有()
A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务
B.加强国际合作，取得更多的税收收入
C.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇
D.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税
正确答案：ACD
参考解析：选项ACD属于国际税收协定的目标。
[多选题]7.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()。
A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
正确答案：ACD
参考解析：国际重复征税根据产生的原因可以分为：居民（公民）管辖权同地域管辖权的重叠；居民（公民）管辖权同居民（公民）管辖权的重叠；地域管辖权同地域管辖权的重叠。
[多选题]8.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有()。
A.国际税收协定是以国内税法为基础的
B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务
C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价
D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果
正确答案：ABC
参考解析：选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。
[多选题]9.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为()。
A.居民管辖权
B.地域管辖权
C.公民管辖权
D.国家管辖权
正确答案：ABC
参考解析：由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
