泽熙美文[单选题]1.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）。
A.不缴纳个人所得税
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C.按偶然所得缴纳个人所得税
D.按劳务报酬所得缴纳个人所得税
正确答案：D
参考解析：在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
[单选题]3.下列事项应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个税的是（ ）。
A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
C.个人终止投资经营收回款项
D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下
正确答案：D
参考解析：选项A和选项B，按照“经营所得”项目征税；选项C，应按照“财产转让所得”项目缴纳个税。
[单选题]5.个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或其家庭成员购买房屋等财产，适用个人所得税的征收项目是()。
A.工资、薪金所得
B.经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
正确答案：B
参考解析：个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或其家庭成员购买房屋等财产，按照经营所得计算缴纳个人所得税。
[单选题]6.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是()
A.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
B.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
C.个人转让债券取得的所得
D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
正确答案：A
参考解析：选项B：单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项C：个人转让债券取得的所得，按“财产转让所得”征收个人所得税；选项D：出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按照“经营所得”征收个人所得税。
[单选题]7.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
正确答案：D
参考解析：在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得为来源于中国年境外的所得，选项A错误。许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得为来源于中国境外的所得，选项B错误。从中国境外企业、其他组织及非居民个人取得的利息、股息、红利所得为来源于中国境外的所得，选项C错误。转让中国境内的不动产取得的所得，为来源于中国境内所得，选项D正确。
[单选题]8.某有限责任公司2021年年初有800万元“其他应收款”余额，其中600万元系2020年2月借给公司股东王某用于投资另一家企业，另有200万元系2020年8月该公司股东王某因个人购买房产的借款。对这些“其他应收款”下列处理符合现行个人所得税政策规定的是()。
A.200万元部分应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B.800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税
C.不涉及个人所得税
D.200万元部分应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
正确答案：B
参考解析：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。综上，800万元均应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。故本题选项B正确、选项ACD错误。
[单选题]9.美国人汤姆在中国境内无住所，2019年7月5日来我国工作，2020年6月20日离开我国返回美国。则下列各项说法正确的是()。
A.2019年汤姆属于我国居民纳税人
B.2020年汤姆属于我国居民纳税人
C.2019年和2020年汤姆均属于我国非居民纳税人
D.2019年汤姆是居民纳税人，2020年汤姆是非居民纳税人
正确答案：C
参考解析：美国人汤姆在2019年和2020年均未在我国居住累计满183天，所以2019年和2020年均为我国非居民纳税。
[单选题]10.下列应税项目中，不按“经营所得”计算缴纳个人所得税的是()。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营取得的所得
C.独立董事的董事费收入
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
正确答案：C
参考解析：选项C：独立董事不在公司任职，取得的董事费收入按“劳务报酬所得”计税。
[单选题]11.根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是()。
A.股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税
B.个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税
C.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税
D.股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税
正确答案：A
参考解析：股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税。
[单选题]12.非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是()。
A.在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B.出租境外房屋而取得的收入
C.从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D.因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
正确答案：A
参考解析：非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
[单选题]13.下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是()。
A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用
B.个人非独立劳动取得报酬
C.个人提供专利权的使用权取得的所得
D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
正确答案：A
参考解析：选项B，按“工资、薪金”所得缴纳个人所得税；选项C、D属于“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。
[单选题]14.下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税的是()。
A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
B.个体工商户对外投资取得的所得
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
正确答案：A
参考解析：选项BCD：按“利息、股息、红利所得”税目计征个人所得税。
[单选题]15.下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是()。
A.退休人员再任职取得的收入
B.员工行权之前将股票期权转让的净收入
C.员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额
D.企业高管人员在股票认购权行使前
正确答案：C
参考解析：员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场的差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税。其他选项应按“工资、薪金所得”征税。
[单选题]16.关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是()。
A.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
B.按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税
C.不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税
D.公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定
正确答案：D
