泽熙美文[单选题]1.（2021年）纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中，免征增值税的是()。
A.科技公司转让域名
B.邮政部门提供邮政代理服务
C.电信公司提供卫星电视信号落地转接
D.证券投资基金管理人运用基金买卖股票
正确答案：D
参考解析：（1）选项ABC：没有免税的规定，应照章纳税；
（2）选项D：证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票取得的金融商品转让收入免征增值税。
[单选题]2.（2021年）某企业处置一台使用过的机器设备，开具增值税专用发票，收取含税价款100.5万元，该设备取得时增值税不允许抵扣，且尚未抵扣，处置时应缴纳的增值税是()万元。
A.0.5
B.0.49
C.2.93
D.1.95
正确答案：C
参考解析：本题考核增值税应纳税额计算。应缴纳的增值税=100.5÷（1＋3%）×3%=2.93（万元）
[单选题]3.（2021年）下列经营活动中，应按照“”其他现代服务“”计征增值税的是()。
A.为安装运行后机器设备提供维修保养服务
B.武装守护押运服务
C.安全保护服务
D.车辆停放服务
正确答案：A
参考解析：本题考核增值税征税范围。其他现代服务是指除研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务和商务辅助服务以外的现代服务。选项A，纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税；选项B，按照“商务辅助服务一安全保护服务”缴纳增值税；选项C，属于人力资源服务，比照劳务派遣服务政策执行；选项D，接照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税。
[单选题]4.（2018年）某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年2月销售旧货共取得含税销售收入120000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入32400元（未放弃减税优惠），则该旧货经营单位2019年2月应缴纳增值税()元。
A.2959.22
B.4438.83
C.3273.79
D.4124.27
正确答案：A
参考解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%计算缴纳增值税，应纳税额=（120000＋32400）（1＋3%）×2%=2959.22（元）。
[单选题]5.（2018年）境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是()。
A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术
B.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
C.在境外提供的广播影视节目播映服务
D.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务
正确答案：A
参考解析：（1）选项A：向境外单位转让的完全在境外使用的技术，适用增值税零税率；（2）选项B：向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务，适用增值税免税政策；（3）选项C：在境外提供的广播影视节目（作品）
播映服务适用增值税免税政策，向境外提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务适用增值税零税率；（4）选项D：境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率，无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。
[单选题]6.（2021年）下列应税服务中，应按照“现代服务”计征增值税的是()
A.文化体育服务
B.信息技术服务
C.财产保险服务
D.植物养护服务
正确答案：B
参考解析：现代服务，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。选项AD，属于生活服务；选顶C，属于金融服务。
[单选题]7.（2021年）某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额120.6万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税()
A.2.34万元
B.3.51万元
C.0.60万元
D.0.59万元
正确答案：C
参考解析：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。该公司当月销售二手车应缴纳增值税＝120.6÷（1＋0.5%）×0.5%=0.6（万元）
[单选题]8.（2020年）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是()。
A.提供建筑施工服务
B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标
C.出租2020年新购入的房产
D.销售非现场制作食品
正确答案：B
参考解析：（1）选项A：属于提供建筑服务，适用9%的税率；（2）选项B：纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照“销售无形资产”缴纳增值税，税率为6%；（3）选项C：一般纳税人出租营改增前取得的不动产，可以选择适用简易办法（5%征收率）计征增值税，一般纳税人出租营改增后取得的不动产，按一般计税方法（9%税率）计征增值税；（4）选项D：纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照生活服务中的餐饮服务缴纳增值税，销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为，适用13%或9%的税率。
[单选题]9.（2020年）居民甲将一套价值为100万元的一居室住房与居民乙交换成一套两居室住房，支付给乙换房差价款50万元，当地契税税率为4%。则甲应缴纳的契税为()万元。
A.0
B.6
C.4
D.2
正确答案：D
参考解析：甲应纳契税税额=50*4%=2（万元）。
[单选题]10.（2018年）下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是()
A.商业银行提供贷款服务
B.转让金融商品
C.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
D.企业逾期未收回的包装物不再退还押金
正确答案：B
参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，按照差额确定销售额。
[单选题]11.（2020年）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是()。
A.融资性售后回租
B.提供会议场地及配套服务
C.航空运输的湿租业务
D.写字楼广告位出租
正确答案：D
参考解析：选项A，融资性售后回租业务接照“贷款服务”缴纳增值税；选项B，宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税；选项C，航空运输的湿租业务，按照“航空运输服务”缴纳增值税；选项D，属于不动产租赁，按照“租赁服务”缴纳增值税。
[单选题]12.（2020年）下列增值税应税服务项目中，应按照”租赁服务”计征增值税的是()。
A.飞机干租
B.宾馆的住宿服务
C.船舶期租
D.融资性售后回租
正确答案：A
参考解析：选项B，宾馆的住宿服务按照“生活服务”计征增值税；选项C，船舶期租按照“交通运输服务”计征增值税；选项D，融资性售后回租按照“贷款服务”计征增值税。
[单选题]13.（2019）下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
C.康养中心提供住宿并举办健康讲座
D.健身房提供健身场所并销售减肥药
正确答案：B
参考解析：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。
[单选题]14.（2019年）出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的()。
A.交通运输服务
B.居民日常服务
C.物流辅助服务
D.商务辅助服务
正确答案：A
参考解析：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务一陆路运输服务”缴纳增值税
[单选题]15.（2019年）下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()
A.商场销售相机及存储卡
B.商场销售办公设备并提供送货服务
