泽熙美文[单选题]1.（2021年）化妆品生产企业发生的下列业务，其消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()
A.将自产香水用于市场推广，纳税义务发生时间为移送使用的当天
B.进口一批香水精，纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天
C.委托加工厂加工一批香粉，纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天
D.采用预收货款方式销售成套化妆品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
正确答案：A
参考解析：（1）选项B：纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天；
（2）选项C：纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天；
（3）选项D：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
[单选题]3.（2021年）某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中，应缴纳消费税的是()
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
正确答案：A
参考解析：（1）纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。（2）用于产品质量检测的高尔夫球不征消费税，产品质量检测属于生产环节的一道工序
[单选题]4.（2021年）企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是()
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品
B.百货公司零售金基首饰
C.连锁超市零售卷烟
D.4S店销售大型商用客车
正确答案：B
参考解析：选项A：只缴纳消费税。选项CD：只缴纳增值税
[单选题]5.（2020年）下列产品中，属于消费税征税范围的是()。
A.卡丁车
B.电动汽车
C.医用酒精
D.铅蓄电池
正确答案：D
参考解析：（1）选项AB：电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税。（2）选项C：自2014年12月1日起，取消酒精消费税。
[单选题]6.（2020年）下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是()。
A.外购已税烟丝连续生产的卷烟
B.外购已税摩托车生产的应税摩托车
C.外购已税溶剂油生产的应税涂料
D.外购已税游艇生产的应税游艇
正确答案：A
参考解析：（1）选项A：外购已税烟丝连续生产卷烟属于税法规定的可以扣除外购应税消费品已纳消费税额的情形；（2）选项BCD：都属于不得扣除外购应税消费品已纳消费税的情形。
[单选题]7.（2020年）下列产品中，属于消费税征税范围的是()。
A.果啤
B.洗发香波
C.变压器油
D.高尔夫车
正确答案：A
参考解析：选项A，果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税；选项B，高档化妆品的征税范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品，不包括洗发香波；选项C，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项D，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征消费税。
[单选题]8.（2019）下列商品属于消费税征收范围的是()
A.酒精
B.溶剂油原料
C.高尔夫车
D.鞭炮药引线
正确答案：B
参考解析：溶剂油原料属于溶剂油征收范围。
[单选题]9.（2019年）下列商品属于消费税征收范围的是()。
A.酒精
B.溶剂油原料
C.高尔夫车
D.鞭炮药引线
正确答案：B
参考解析：溶剂油原料属于溶剂油征收范围。
[单选题]10.（2019年）下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是()。
A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒
B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口
C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟
D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
正确答案：A
参考解析：生产企业自营或委托出口应税消费品，适用消费税免税不退税政策。选项BD：适用免税并退税政策。选项C：适用不免税也不退税政策。
[单选题]11.（2016年）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是()。
A.雪地车
B.体育用发令纸
C.涂料
D.销售价格为9000元的手表
正确答案：C
参考解析：选项AB：不属于消费税的征税范围；选项D：属于消费税征税范围的高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。
[单选题]12.（2017年）下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是()。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表
正确答案：A
参考解析：消费税的征税范围是高频考点，考生不仅要重点把握消费税的具体征税项目，还要特别注意消费税的纳税环节。在零售环节缴纳消费税的消费品包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车，零售环节缴纳消费税的金银首饰不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。
[单选题]13.（2014年考题改编）甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()万元。
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
正确答案：D
参考解析：委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本＋加工费）/（1-比例税率），本题要注意两点，一是材料成本的金额包括买价和运输费；二是材料成本和加工费都要使用不含增值税的金额。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50＋1＋5）/（1-5%）×5%=2.95（万元）。
[单选题]14.（2017年）下列成品油中，暂缓征收消费税的是()。
A.石脑油
B.溶剂油
C.航空煤油
D.润滑油
正确答案：C
参考解析：航空煤油暂缓征收消费税。
[单选题]15.（2016年）下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是()。
A.消费税由国家税务局负责征收
B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收并向其所在地主管税务机关申报缴纳
C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后可汇总缴纳消费税
D.消费税收入分别入中央库和地方库
正确答案：A
参考解析：本题目针对知识点跨章组合，将第一章税收管理及收入划分的内容（选项AD）与消费税的征管规则（选项BC）组合在一起命题，考查考生对知识点融会贯通的能力。选项B：委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税，于委托方收回后在委托方所在地主管税务机关缴纳消费税；选项C：纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税；选项D：消费税收入全部入中央库。
[单选题]16.（2009年新制度）税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。
