泽熙美文[单选题]1.（2021年）居民个人李某2020年12月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票。2021年3月，该公司向李某分配上年度H股股息2000元。该公司对此笔股息应代扣代缴的个人所得税为()元。
A.0
B.200
C.400
D.900
正确答案：C
参考解析：应代扣代缴的个人所得税=2000×20%=400（元）。
[单选题]3.（2021年）个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是()。
A.国债利息收入
B.储蓄存款利息收入
C.公司债券价差收
D.买卖股票价差收入
正确答案：C
参考解析：本题考核个人所得税税收优惠。选项ABD，免征个人所得税。
[单选题]4.（2018年）个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
正确答案：D
参考解析：选项D：转让“中国境内的”不动产等财产或者“在中国境内”转让其他财产取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
[单选题]5.（2021年）个人转让下列财产取得的差价收入中，免征个人所得税的是()
A.自行研发的机器设备
B.从二级市场购买的A股股票
C.从二手车市场购入的机动车辆
D.从二级市场购买的企业债券
正确答案：B
参考解析：选项B：个人转让境内上市公司股票取得的所得免征个人所得税。选项ACD：按照财产转让所得缴纳个人所得税
[单选题]6.（2020年）居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是()。
A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.经营所得
D.财产转让所得
正确答案：C
参考解析：（1）纳税人取得综合所得可以扣除专项附加扣除；（2）纳税人取得经营所得没有综合所得的，可以扣除专项附加扣除。
[单选题]7.（2020年）居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是()。
A.综合所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.偶然所得
正确答案：A
参考解析：（1）选项A：取得综合所得的居民个人可以享受专项附加扣除。（2）选项BCD：只有取得综合所得和经营所得（没有综合所得）的居民个人可以享受专项附加扣除；财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得实行分类征收，不可享受专项附加扣除。
[单选题]8.（2020年）个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。
A.财政部发行国债的利息
B.国家发行金融债券的利息
C.企业发行公司债券的利息
D.个人教育储蓄存款的利息
正确答案：C
参考解析：（1）选项A：国债利息免税，国债利息包括个人持有财政部发行的债券和2012年及以后年度发行的地方政府债券取得的利息所得；（2）选项B：国家发行的金融债券利息免税；（3）选项C：企业发行公司债券的利息属于征税范围且没有免税规定；（4）选项D：对个人取得的教育储蓄存款利息所得免征个人所得税。
[单选题]9.（2019）下列收入免征个人所得税的是()
A.退休人员再任职取得的收入
B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴
C.提前退休人员取得的一次性补贴收入
D.从破产企业取得的一次性安置费
正确答案：D
参考解析：选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目繳纳个人所得税；选项B：“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴应并入其当月的工资、薪金所得计征个人所得税，税款由所在学校扣缴；选项C：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
[单选题]10.（2019年）居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是()
A.偶然所得
B.特许权使用费所得
C.股息红利所得
D.财产转让所得
正确答案：B
参考解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
[单选题]11.（2018年）个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是()。
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
正确答案：A
参考解析：选项A：属于经营所得，应该按年计征。选项B，属于财产租赁所得，按次计征。选项C和D，属于财产转让所得，应该按次计征。
[单选题]12.（2019年）下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是()。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
正确答案：C
参考解析：选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全目制学历教育结束的当月。选项D：技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
[单选题]13.（2019年）居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是()。
A.偶然所得
B.特许权使用费
C.股息红利所得
D.财产转让所得
正确答案：B
参考解析：居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
[单选题]14.（2019年）下列收入免征个人所得税的是()
A.退休人员再任职取得的收入
B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴
C.提前退休人员取得的一次性补贴收入
D.员工从破产企业取得的一次性安置费
正确答案：D
参考解析：选项A：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项B：“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴应并入其当月的工资、薪金所得计征个人所得税，税款由所在学校代扣代缴；选项C：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
[多选题]1.（2021年）对居民个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税的有()。
A.个人办理提前退休取得一次性补贴收入
B.个人股东从被投资企业无偿取得车辆所有权
C.已办理内部退养手续的个人从原任职单位取得收入
D.以单车承包方式运营的出租车驾驶员取得客货营运收入
正确答案：ACD
参考解析：选项B：企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
[多选题]2.（2021年）下列所得应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的有()。
A.退休人员取得的再任职收入
B.个人从资产购买方企业取得的不竞争款项
C.个人从非任职受雇的商家取得随机发放的网络红包
D.个人在非任职受雇的企业开办的年会中奖获得的奖品
正确答案：BCD
参考解析：选项A：按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
[多选题]3.（2021年）下列关于申请延期缴纳税款的表述中，符合规定的有()
