泽熙美文[单选题]1.（2021年）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是()。
A.项目开工所属纳税年度
B.项目竣工所属纳税年度
C.项目盈利所属纳税年度
D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
正确答案：D
参考解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度可享受“三免三减半”的税收优惠。
[单选题]2.（2021年）下列关于企业商品销售收入确认的税务处理中，符合企业所得税法规定的是()。
A.为促进商品销售提供商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确认销售收入
B.为鼓励债务人在规定期限内付款提供现金折扣的，按扣除现金折扣后的金额确认销售收入
C.因售出商品品种不符合要求发生销售退回的，在发生销售退回的下一期冲减当期销售商品收入
D.因售出商品质量原因提供销售折让并已确认销售收入的，在发生销售折让当期冲减当期销售商品收入
正确答案：D
参考解析：（1）选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；
（2）选项B：商品销售涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额；
（3）选项CD：企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。
[单选题]3.（2021年）甲公司2017年8月以800万元直接投资于乙公司，占有乙公司30%的股权。2020年12月将全部股权转让取得收入1200万元，并完成股权变更手续，转让时乙公司账面累计未分配利润200万元。甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是()万元。
A.400
B.340
C.900
D.200
正确答案：A
参考解析：本题考核股权转让应纳税额的计算。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。股权转让的应纳税所得额=1200-800=400（万元）
[单选题]4.（2018年）科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为()。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
正确答案：B
参考解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。此规定适用于所有企业。
[单选题]5.（2021年）企业盘盈的固定资产，其计税基础是()
A.同类固定资产的评估价格
B.该固定资产的公允价值
C.同类固定资产的重置完全价值
D.该固定资产的可变现净值
正确答案：C
参考解析：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
[单选题]6.（2020年）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损460万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()。
A.0万元
B.460万元
C.40万元
D.500万元
正确答案：B
参考解析：如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为零或正数，则其当年度境外分支机构的非实际亏损额可无限期向后结转弥补。
[单选题]7.（2020年）某企业成立于2019年5月，其财务人员2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受减免企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是()。
A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业
B.小型微利从业人数指标按企业全年的月度平均值确定
C.小型微利企业资产总额指标按年末账面价值确定
D.从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和接受的劳务派遣用工人数
正确答案：D
参考解析：（1）选项A：符合条件的小微企业是指：从事国家非限制和禁止行业的企业；（2）选项BC：从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
[单选题]8.（2020年）某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是()。
A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业
B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标
C.计算小型微利企业从业人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数
D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定
正确答案：D
参考解析：（1）选项A：适用企业所得税优惠政策的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业；（2）选项B：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标；（3）选项C：从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；（4）选项D：从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
[单选题]9.（2020年）某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为()万元。
A.0
B.600
C.500
D.100
正确答案：C
参考解析：本题是境内所得小于境外亏损的情况，因此要将境外亏损拆分为两个部分，相当于境内所得的500万元部分是企业的非实际亏损额，可以无限期向后结转弥补，超过500万元的部分（600万元-500万元=100万元），只能在我国企业所得税法规定的补亏期内结转弥补。
[单选题]10.（2020年）某公司2019年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应缴纳企业所得税为()。
A.10.5万元
B.52.5万元
C.16万元
D.42万元
正确答案：C
参考解析：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=100×25%×20%＋（210-100）×50%×20%=16（万元）或者应纳企业所得税=210×10%-5=16（万元）
[单选题]11.（2019）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是()
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
D.财产转让所得以转比收入减去财产原值为应纳税所得
正确答案：A
参考解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额（选项ABC）；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（选项D）；（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
[单选题]12.（2019年）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.缴纳的增值税税款
B.违反消防规定被处以的行政罚款
C.向投资者分配的红利
D.按规定缴纳的财产保险责
正确答案：D
参考解析：选项ABC：不得税前扣除；选项D；企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
[单选题]13.（2019年）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是()。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额。
C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得税
D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额。
正确答案：A
参考解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额（选项ABC）；（2）转让财产所得，。以收入全额减除财产净值后的余
