泽熙美文[单选题]1.（2021年）下列情形中，免征环境保护税的是()
A.规模化养殖企业排放的污染物
B.医院排放的污染物
C.船舶排放的污染物
D.污水处理厂超标排放的污染物
正确答案：C
参考解析：本题考查环境保护税税收优惠。下列情形，暂予免征环境保护税：
（1）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的。
（2）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的。
（3）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的。
（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的。
（5）国务院批准免税的其他情形。
[单选题]5.（2020年）下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是()。
A.开采稠油
B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气
C.从衰竭期矿山开采的矿产品
D.开采页岩气
正确答案：B
参考解析：（1）选项A：开采稠油不免征资源税，但减征40%；（2）选项B：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税；（3）选项C：从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税；（4）选项D：自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征30%。
[单选题]6.（2019年）下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()
A.固体废物
B.大气污染物
C.工业噪声
D.水污染物
正确答案：C
参考解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
[单选题]7.（2019年）下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()。
A.固体废物
B.大气污染物
C.工业噪声
D.水污染物
正确答案：C
参考解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
[单选题]8.（2018年）下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。
A.企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的
B.事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的
正确答案：D
参考解析：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，不缴纳环境保护税。超过国家和地方排放标准的，应按照相关规定征收税款。
[单选题]9.（2018年改）下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是()。
A.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%资源税
B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源减征30%
C.从深水油气田开采的原油、天然气减按40%征收
D.纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿减征30%资源税
正确答案：B
参考解析：选项A，从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税；选项C，从深水油气田开采的原油、天然气减按30%征收；选项D，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，由各省级人民政府决定减税或者免税。
[单选题]10.（2010年）纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
正确答案：D
参考解析：该题考点在于资源税的计税数量，纳税人开采应税矿产品销售的，资源税的计税数量不是开采量，而是开采或生产的应税资源的销售数量。
[单选题]11.某油田开采企业2020年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元、延期付款利息2260元。天然气的资源税税率为6%，该企业2020年3月销售天然气应缴纳的资源税为()元。（2016年考题改编）
A.81124.40
B.81217.71
C.81000
D.81093.30
正确答案：B
参考解析：该企业2020年3月销售天然气应缴纳的资源税=1350000×6%＋（1695＋2260）/（1＋9%）×6%=81217.71（元）。（注：手续费和延期付款利息这里属于价外费用，适用税率与所售货物适用税率一致，销售天然气的增值税税率现在是9%，所以价外费用按照9%税率换算成不含税）
[多选题]1.（2021年）下列项目中，属于资源税征税范围的有()。
A.地热
B.森林
C.草场
D.宝石原矿
正确答案：AD
参考解析：选项BC：资源税的征税范围不包括森林、草场等生物资源，只包括非生物资源中的矿产资源。
[多选题]2.（2021年）下列项目中，属于资源税征税范围的有()
A.海盐
B.天然卤水
C.地热
D.人造石油
正确答案：ABC
参考解析：选项D:资源税的征税范围包括原油，不包括人造石油
[多选题]3.（2020年）下列排放物中，属于环境保护税征税范围的有()。
A.尾矿
B.建筑噪声
C.危险废物
D.二氧化碳
正确答案：AC
参考解析：环境保护税税目包括的应税污染物是指规定的大气污染物（不包括二氧化碳）、水污染物、固体废物和噪声（仅包括工业噪声）。
[多选题]4.（2020年）下列排放物中，属于环境保护税征收范围的有()。
A.危险废物
B.氮氧化物
C.二氧化碳
D.交通噪声
正确答案：AB
参考解析：（1）选项A：危险废物属于环保税征税范围中的“固体废物”税目；（2）选项B：氮氧化物属于环保税征税范围中的“大气污染物”税目；（3）选项C：环保税的征税范围不包括温室气体二氧化碳；（4）选项D：应税噪声类污染目前只包括工业噪声，不包括交通噪声。
[多选题]5.（2019年）下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有()。
A.噪声
B.大气污染物
C.固体废物
D.水污染物
正确答案：BD
参考解析：应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：（1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
[多选题]6.（2018年）下列各项中，属于环境保护税征税范围的有()。
A.煤矸石
B.氮氧化物
C.二氧化硫
D.建筑噪声
正确答案：ABC
参考解析：环境保护税应税污染物，是指《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》所规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。其中，噪声主要是对工业噪声征税，目前未将建筑施工噪声纳入征收范围。
[多选题]7.（2010年考题改编）下列各项中，应征资源税的有()。
A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯（非安全生产需要）
D.生产用于出口的井矿盐
正确答案：ACD
参考解析：资源税进口不征、出口不退，所以选项B不征收资源税；选项C：资源税法规定，对煤层气按1%-2%税率征收资源税，但对煤矿开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税。
[多选题]8.（2016年改）企业生产或开采的下列资源产品中，应当征收资源税的有()。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气
B.深水油气田开采的天然气
C.人造石油
