泽熙美文[单选题]1.（2021年）某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用手种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅，该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税()元。
A.1250
B.12500
C.2500
D.25000
正确答案：A
参考解析：本题考查耕地占用税应纳税额的计算。
用于种植花卉的耕地，不缴纳耕地占用税农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳的耕地占用税=100×25×50%=1250（元）。
[单选题]2.（2021年）某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，也未核发土地使用证书，下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合规定的是()。
A.免予履行纳税义务
B.按纳税人申报土地面积据以纳税，待核发地使用证后再作调整
C.待政府核发证书确认土地面积后再履行纳税义务
D.待有关部门测完土地面积后再履行纳税义务
正确答案：B
参考解析：本题考核城镇土地使用税计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。
[单选题]3.（2021年改）下列单位用地中，免征城镇土地使用税的是()。
A.农产品加工厂用地
B.宗教寺庙经营用地
C.广告公司办公用地
D.疾病控制机构自用的土地
正确答案：D
参考解析：本题考核城镇土地使用税税收优惠。选项A，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，不包括衣副产品加工场地和生活办公用地；选项B，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，生产、经营用地不属于免税范围；选项C，广告公司办公用地正常交税，无税收优惠；选项D，对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构和非营利性科研机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
[单选题]4.（2021年）下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是()
A.物流企业仓库用地
B.厂区内绿化用地
C.国家机关用地
D.工业企业生产用地
正确答案：C
参考解析：本题考查城镇土地使用税税收优惠。选项A，自2020年月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；选项B，对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税；选项C，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；选项D，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，其他生产、经营用地不属于免税范围，应按规定缴纳城镇土地使用税。由于题干表述未明确企业生产性质，所以不能确定适用免征城镇土地使用税优惠政策。
[单选题]5.（2020年）下列行为中，属于土地增值税征收范围的是()。
A.房地产的继承
B.房地产的重新评估
C.房地产的出租
D.合作建房后对外转让
正确答案：D
参考解析：选项ABC：不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。
[单选题]6.（2020年）下列关于城镇土地使用税征收方法的表述中，符合税法规定的是()
A.按月计算缴纳
B.按半年计算，分期缴纳
C.按季计算缴纳
D.按年计算，分期缴纳
正确答案：D
参考解析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。
[单选题]7.（2019年）下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是()。
A.军事设施
B.铁路线路
C.机场跑道
D.港口码头
正确答案：A
参考解析：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。
[单选题]8.（2019年）某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地300平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇生地使用税为()
A.118350元
B.119400元
C.118500元
D.118650元
正确答案：C
参考解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；该企业2018年应缴纳的城镇地使用税（20000-400）×6＋300×6÷12×6=118500（元）。
[单选题]9.（2018年）下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是()。
A.港口
B.幼儿园
C.养老院
D.省政府批准成立的技工学校
正确答案：A
参考解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
[多选题]1.（2021年）下列项目中，占用耕地需要缴纳耕地占用税的有()。
A.机场跑道
B.铁路线路
C.军用靶场
D.港口码头
正确答案：ABD
参考解析：本题考查耕地占用税税收优惠政策。选项C，军事设施占用耕地免征耕地占用税；选项ABD，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
[多选题]2.（2021年）下列项目中，用耕地需要缴纳耕地占用税的有()。
A.运煤专用铁路
B.军用侦察观测站
C.城区机动车道
D.学校教职工住房
正确答案：ACD
参考解析：本题考核耕地占用税征税范围。选项A，专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项B，军事设施占用耕地，免征耕地占用税：选项C，专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税：选项D，学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。
[多选题]3.（2018年）下列土地中，属于法定免征城镇土地使用税的有()。
A.个人所有的居住房屋用地
B.免税单位无偿使用纳税单位的土地
C.名胜古迹自用土地
D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地
正确答案：BCD
参考解析：选项A：个人所有的居住房屋用地，属于省、自治区、直辖市税务局确定的城镇土地使用税减免优惠，不是法定免征城镇土地使用税优惠。
[多选题]4.（2019年）下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有()。
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税。
C.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税
正确答案：ABC
参考解析：选项D：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
[多选题]5.（2018年）下列土地中，属于法定免缴城镇土地使用税的有()。
A.名胜古迹自用土地
B.个人所有的居住房屋用地
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地
D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地
正确答案：ACD
参考解析：选项B，属于省、自治区、直辖市税务局确定的土地使用税减免优惠的范围。
