泽熙美文[单选题]1.某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为()元。
A.0
B.3000
C.12000
D.20000
正确答案：C
参考解析：纳税单位与免税单位共同拥有土地使用权的多层建筑，对纳税单位按照其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷（4+1）×5=12000（元）。
提示：几个人或几个单位共同拥有一块土地的使用权，这块土地的城镇土地使用税的纳税人应是对这块土地拥有使用权的每一个人或每一个单位。他们应以其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。
[单选题]2.某盐场2016年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐厂附属医院占地10000平方米，盐滩占地120000平方米，盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2016年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A.300000
B.70000
C.170000
D.190000
正确答案：B
参考解析：企业内部的医院以及盐场的盐滩、盐矿的矿井用地免征城镇土地使用税，因此，应缴纳的城镇土地使用税=（20000+50000）×1=70000（元）。掌握“城镇土地使用税应纳税额的计算”知识点。
[单选题]3.下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述不正确的是()。
A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
B.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定面积为准
C.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申请税务机关核定土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
正确答案：D
参考解析：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。
【点评】本题考核城镇土地使用税的计税依据。该知识点主要内容为：
（1）以测定面积为计税依据。
（2）以证书确认的土地面积为计税依据，适用尚未组织测定，但持有地使用证书的纳税人。
（3）以申报的土地面积为计税依据，适用于尚未核发土地使用证书的纳税人，核发后调整。
（4）征税范围内单独建造的地下建筑用地，按土地使用证面积计税，未取得或未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计税。
注意：单独建造的地下建筑用地暂按应征税款50%征收城镇土地使用税。
[单选题]4.某农户有一处花圃，占地1200平方米。2020年9月该农户将1000平方米改造为果园，其余200平方米建造住宅，该住宅用地符合当地的用地标准。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为()元。
A.1250
B.2500
C.15000
D.30000
正确答案：B
参考解析：占用花圃改造果园，不缴纳耕地占用税；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=200×25×50%=2500（元）。
【点评】本题考核耕地占用税应纳税额的计算，本题计算结合税收优惠来一并进行考核。
[单选题]5.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A.800
B.1400
C.2100
D.4200
正确答案：D
参考解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200（万元）。掌握“耕地占用税的税率与应纳税额的计算”知识点。
[单选题]6.城镇土地使用税实行的征收方法是()。
A.按季计算、分期缴纳
B.按月计算、一次性缴纳
C.按年计算、分期缴纳
D.按年计算、一次性缴纳
正确答案：C
参考解析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。掌握“城镇土地使用税征收管理”知识点。
[单选题]7.某企业在市区拥有一块地，尚未组织测量定，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()。
A.暂缓履行纳税义务
B.自行测定土地面积并履行纳税义务
C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务
正确答案：D
参考解析：尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。掌握“城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围”知识点。
[单选题]8.甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则()。
A.应当由甲缴纳全部的土地使用税
B.应当由乙缴纳全部的土地使用税
C.应当按比例计算缴纳土地使用税
D.按双方协商比例缴纳土地使用税
正确答案：A
参考解析：拥有土地使用权的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。本题中甲拥有土地使用权，所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。掌握“城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围”知识点。
[单选题]9.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是()。
A.城镇土地使用税的征税对象只是集体土地
B.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地
C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税
D.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%
正确答案：C
参考解析：城镇土地使用税征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地；经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。掌握“城镇土地使用税的纳税义务人与征税范围”知识点。
[多选题]1.下列各项中，自交付房产次月起缴纳城镇土地使用税的有()。
A.纳税人购置新建商品房
B.纳税人出租房产
C.纳税人出借房产
D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的
正确答案：ABC
参考解析：选项D，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。掌握“城镇土地使用税征收管理”知识点。
[多选题]2.下列情形中，可以享受免征耕地占用税税收优惠政策的有()。
A.村民张某在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
B.因公牺牲军人遗属刘某，在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅
C.医疗机构占用耕地建设住院大楼
D.修建航道占用耕地
正确答案：BC
参考解析：选项A，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项D，航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。掌握“免征耕地占用税”知识点。
[多选题]3.耕地占用税是对占用耕地()的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。
A.建设建筑物
B.从事非农业建设
C.从事农业建设
D.建设构筑物
