泽熙美文[单选题]1.下列转让定价方法中，一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易的是（ ）。
A.交易净利润法
B.利润分割法
C.成本加成法
D.再销售价格法
正确答案：A
参考解析：交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。掌握“转让定价调整方法”知识点。
[单选题]2.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格进行定价的方法是()。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
正确答案：B
参考解析：再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。掌握“转让定价调整方法”知识点。
[单选题]3.某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。
A.0
B.12500
C.15000
D.25000
正确答案：D
参考解析：再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）。
[单选题]4.外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起()日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案：B
参考解析：外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额，并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。掌握“外国企业常驻代表机构”知识点。
[单选题]5.某外国企业常驻中国代表机构2020年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2020年应缴纳企业所得税()万元。
A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.37.5
正确答案：D
参考解析：收入额＝经费支出总额÷（1－核定利润率）＝450÷（1－25%）＝600（万元）
应缴纳企业所得税＝收入额×核定利润率×企业所得税税率＝600×25%×25%＝37.5（万元）掌握“外国企业常驻代表机构”知识点。
[单选题]6.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是()。
A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额
C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额
正确答案：D
参考解析：涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额。掌握“特别纳税调整”知识点。
[单选题]7.企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起()日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。
A.10
B.15
C.30
D.45
正确答案：C
参考解析：企业应自与关联方签订（变更）成本分摊协议之日起30日内，向主管税务机关报送成本分摊协议副本。掌握“特别纳税调整”知识点。
[单选题]8.A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额()万元。
A.55
B.60
C.70
D.75
正确答案：D
参考解析：（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）
（2）由于抵免限额（18万元）实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），
因此，应向本国缴纳所得税额=（250+60）×30%-18=75（万元）。
[单选题]9.下列关于《经合组织范本》的表述，错误的是()。
A.在某些特殊方面承认收入来源国的优先征税权
B.主导思想所强调的是居民税收管辖权
C.主要是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订
D.较为注重扩大收入来源国的税收管辖权
正确答案：D
参考解析：《联合国范本》较为注重扩大收入来源国的税收管辖权。掌握“国际税收协定及其范本”知识点。
[单选题]10.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2016年从境内A公司取得贷款利息收入120万元，从境内B公司取得房产转让收入100万元，该房产净值60万元。2016年该企业应缴纳我国企业所得税()万元。
A.16
B.28
C.30
D.20
正确答案：A
参考解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的利息所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得需要差额计税，而且在中国境内未设立机构、场所的非居民企业实际征税时减按10%的企业所得税税率。应纳企业所得税=[120+（100-60）]×10%=16（万元）。掌握“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点。
[单选题]11.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是()。
A.股息所得
B.特许权使用费所得
C.租金所得
D.财产转让所得
正确答案：D
参考解析：股息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。掌握“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点。
[单选题]12.非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，其所得跟境内机构场所并没有实际联系的，按()的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20
D.25%
正确答案：A
参考解析：非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，该所得跟境内机构场所并没有实际联系的，减按10%的税率征收企业所得税。掌握“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点。
[单选题]13.某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元。此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为()万元。
A.350
B.310
C.50
D.250
正确答案：B
参考解析：对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
应缴纳企业所得税＝（200＋300）×10%＋[3000－（1000－600）]×10%＝310（万元）
[单选题]14.下列关于资本弱化的表述错误的是()。
A.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
B.金融企业实际支付给关联方的利息支出，标准债资比例为5:1
C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应
