泽熙美文[单选题]1.根据规定，暂存待查的检举材料，若在受理之日起()内未收到有价值的补充材料，可以销毁。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
正确答案：B
参考解析：暂存待查的检举材料，若在受理之日起2年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。掌握“税收违法行为检举管理办法”知识点。
[单选题]2.除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起()个工作日内完成分级分类处理。
A.5
B.7
C.10
D.15
正确答案：D
参考解析：举报中心应当在检举事项受理之日起15个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。
【点评】本题考核的是检举事项的处理的相关规定。
该知识点中还有一处与时间相关需要引起大家注意：查处部门应当在收到举报中心转来的检举材料之日起三个月内办理完毕；案情复杂无法在期限内办理完毕的，可以延期。
[单选题]4.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是()。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税收保全措施之一
B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
C.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
D.可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人
正确答案：A
参考解析：如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
选项A，属于强制执行措施。掌握“税收保全措施与税收强制措施”知识点。
[单选题]5.下列各项中，可以作为纳税保证人的是()。
A.国家机关
B.与纳税人存在担保关联关系的企业
C.纳税信誉等级被评为A级的企业
D.限制民事行为能力的自然人
正确答案：C
参考解析：纳税信誉等级被评为C级以下的，不得作为纳税保证人，也就是说信誉等级评为C级以上的可以作为纳税保证人，其余三个选项中的主体均不可以作为纳税保证人。掌握“纳税保证”知识点。
[单选题]6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内按照国家有关规定设置账簿。
A.10
B.15
C.20
D.30
正确答案：B
参考解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。掌握“账簿、凭证管理”知识点。
[单选题]7.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存()年。
A.5
B.10
C.15
D.20
正确答案：B
参考解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限为10年。掌握“账簿、凭证管理”知识点。
[单选题]8.从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是()。
A.单位注册所在地
B.生产、经营地或者纳税义务发生地
C.单位注册所在地或生产、经营地
D.单位注册所在地或纳税义务发生地
正确答案：B
参考解析：从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。掌握“税务登记管理”知识点。
[单选题]9.根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
A.3万元以上
B.5万元以上
C.10万元以上
D.20万元以上
正确答案：B
参考解析：欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。掌握“税款征收”知识点。
[单选题]10.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.1
B.2
C.3
D.5
正确答案：C
参考解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。掌握“税额核定和税收调整制度”知识点。
[单选题]11.下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是()。
A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
B.土地所有权
C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
D.学校的教育设施
正确答案：A
参考解析：可以抵押的财产：
（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物。
（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。
（3）抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。
（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。
（5）经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。
[单选题]12.根据《税收征收管理法》的规定，下列陈述正确的是()。
A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》
B.海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》
C.由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》
D.海关代征的进口增值税，只能遵循《税收征收管理法》
正确答案：A
参考解析：《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：比如教育费附加等；海关代征的增值税适用其他法律、法规的规定，不适用《税收征收管理法》。掌握“概述”知识点。
[单选题]13.通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为()。
A.核对法
B.观察法
C.比较分析法
D.现场检查法
正确答案：B
参考解析：观察法指通过实地观察被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场的生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。掌握“税务检查”知识点。
[单选题]14.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是()。
A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金
C.因纳税人计算失误少缴纳税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；特殊情况的，追征期可延长到5年
D.纳税人逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年
正确答案：C
参考解析：选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息；选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金；选项D，纳税人逃避缴纳税款、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。掌握“税款的退还和追征制度”知识点。
[单选题]15.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为()。
A.直接申报
B.间接申报
C.简并申报
D.简易申报
正确答案：D
参考解析：“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款
