泽熙美文[单选题]1.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是()。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
正确答案：B
参考解析：固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件：
（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
[单选题]2.2020年1月1日，甲企业对乙企业投资1600万元，取得乙企业30%的股权，2020年8月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2500万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税()万元。
A.0
B.85
C.138.75
D.225
正确答案：C
参考解析：甲企业应确认的股息所得＝（1000＋150）×30%＝345（万元）初始投资1600万元确认为投资收回。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。甲企业应确认的投资资产转让所得＝2500－1600－345＝555（万元）甲企业应缴纳的企业所得税＝555×25%＝138.75（万元）
[单选题]3.企业在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用在企业所得税税前扣除的是()。
A.经营租赁方式发生的租赁费
B.安装交付使用后产生的借款利息
C.经营租赁方式承租方支付的手续费
D.融资租赁方式发生的租赁费
正确答案：D
参考解析：融资租入固定资产发生的租赁费，通过折旧形式扣除。
[单选题]4.摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择实行此方法。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额()万元。
A.620
B.120
C.150
D.200
正确答案：C
参考解析：根据税法规定，特殊性税务处理条件下，被合并企业可由合并企业弥补的亏损限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。合并企业可弥补的被合并企业亏损限额＝（5700－3200）×6%＝150（万元）
[单选题]5.下列表述中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是()。
A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补
B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补
C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补
D.被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补
正确答案：B
参考解析：被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。
[单选题]6.下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是()。
A.属于法定资产损失，应在申报年度扣除
B.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D.企业向税务机关申报扣除资产损失，不仅填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，还需报送资产损失相关资料
正确答案：D
参考解析：选项D，根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料，相关资料由企业留存备查。
[单选题]7.根据企业所得税法的规定，以下各项中属于生产性生物资产的是()。
A.薪炭林
B.存栏待售的牲畜
C.防风固沙林
D.水源涵养林
正确答案：A
参考解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性生物资产：是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的农田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。存栏待售的牲畜属于消耗性生物资产；防风固沙林和水源涵养林属于公益性生物资产；只有薪炭林属于生产性生物资产。
[单选题]8.下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的是()。
A.被收购方不确认资产的转让所得或损失
B.收购方取得的资产的计税基础应以账面价值为基础确定
C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定
正确答案：C
参考解析：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易的处理：①被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。②收购方取得的股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。③被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
[单选题]9.企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为（ )进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，（ )。
A.投资资产、可以税前扣除
B.投资资产、不得税前扣除
C.固定资产、可以税前扣除
D.固定资产、不得税前扣除
正确答案：B
参考解析：企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。
[单选题]10.新购进设备的下列企业中，不可以享受企业所得税加速折旧优惠的是()。
A.汽车制造厂
B.生物制药企业
C.税务咨询公司
D.信息技术服务公司
正确答案：C
参考解析：本题考查的是制造业固定资产加速折旧优惠的行业范围。选项A，自2019年1月1日起，固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。选项BD，对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
[单选题]11.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入优惠的是()。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的投资额
C.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D.企业购置并实际使用的符合规定的用于环境保护的专用设备的投资额
正确答案：A
参考解析：选项B，创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；选项C，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除；选项D，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水和安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
[单选题]12.根据企业所得税法的规定，下列选项正确的是()。
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，纳税人不需要再纳税
正确答案：B
参考解析：选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人；选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。
[单选题]13.某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2020年沈阳分机构营业收入、职工薪酬、资产总额分别是80万元、30万元、40万元；大连分机构营业收入、职工薪酬、资产总额分别是60万元、40万
