泽熙美文[单选题]1.下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是()。
A.退休人员再任职取得的收入
B.员工行权之前将股票期权转让的净收入
C.员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
正确答案：C
参考解析：员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场的差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税。其他选项应按“工资、薪金所得”征税。
[单选题]2.某个体工商户，2021年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元（其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、业主工资54000元）；税金及附加1500000元，没有其他涉税调整事项，无综合所得和专项附加扣除。该个体工商户应缴纳的个人所得税为()元。
A.264900
B.247400
C.267000
D.132450
正确答案：D
参考解析：【解析】业务招待费扣除限额=10000000×5%=50000（元）<100000×60%=60000（元），税前准予扣除50000元，业务招待费纳税调增50000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=10000000×15%=1500000（元），实际发生150000+80000=230000（元），税前扣除准予扣除230000元，无需纳税调整。
该个体工商户2021年应纳税所得额=10000000（收入）一7600000（成本和费用）一1500000（税金及附加）+50000（业务招待费纳税调增）+54000（业主工资调增）-5000×12（业主生计费）=944000（元）。
自2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
减免前的个人所得税=944000×35%-65500=264900（元）；
减免税额=264900×（1-50%）=132450（元）；
该个体工商户2021年应纳个人所得税=264900-132450=132450（元）。
[单选题]3.2022年月，李某在出版社工作，取得工资薪金元（已扣除个人负担的三险一金），李某是独生子女，180000父母年满周岁。李某月份应预扣预缴的个人所得税()元。601
A.30
B.4780
C.4980
D.7300
正确答案：B
参考解析：李某取得的所得应该按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。预扣预缴的个人所得税＝（80000-5000费用-2000独生子女赡养老人专项附加扣除）×10%-2520＝4780（元）。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月2000元（每年24000元）的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元（每年24000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1000元（每年12000元）。
[单选题]4.以下关于个人对企事业单位承包、承租经营取得的所得的说法中，不正确的是()。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税
B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税
C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”缴纳个人所得税
正确答案：A
参考解析：选项A，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税。
[单选题]5.刘某2021年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。
A.1040
B.920.40
C.912.40
D.914.40
正确答案：A
参考解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝（2000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1040（元）。
[单选题]6.李某于2021年9月将市区自有住房出租，月不含税租金1600元，年租金19200元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费。其2021年应纳的个人所得税为()元。
A.640
B.1280
C.512
D.320
正确答案：D
参考解析：财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税；个人以市场价格出租住房，减按10%的税率缴纳个人所得税。应纳税额=（1600－800）×10%×4=320（元）。
[单选题]7.中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得20000元，赵某稿酬所得年末应并入综合所得的收入额为()元。
A.2240
B.20000
C.11200
D.16000
正确答案：C
参考解析：收入额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）
[单选题]8.以下对于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，不正确的是()。
A.投资者工资不得在税前扣除
B.企业发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除比例分别是2％、14％、2.5％
C.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
正确答案：C
参考解析：选项C，个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
[单选题]9.个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。
A.个人所得税税款
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失
正确答案：D
参考解析：选项A、B、C不得税前扣除。
[单选题]10.以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是()。
A.因贩卖假货被群众举报，工商部门查收的假货造成的损失
B.以融资租赁方式租入固定资产的折旧费用
C.广告性质的赞助支出
D.因迟交社保，而向社保部门缴纳的滞纳金
正确答案：A
参考解析：选项A，罚金、罚款和被没收财物的损失是不允许税前扣除的。选项D，不允许税前扣除的是税收的滞纳金，社保的滞纳金是可以税前扣除的。
[单选题]11.王先生2021年2月，利用业余时间为某企业提供劳务，取得企业支付的报酬5000元；同时在自己的工作单位取得工资薪金9800元，可扣除的“三险一金”890元，本月的工资以及社保情况与1月份相同。王先生在省会城市租房，每月房屋租金支出1000元，父母均为满60岁，王先生单身且为独生子女。2月份两家企业合计应预扣预缴王先生的个人所得税为()元。
A.1034.6
B.1705
C.812.3
D.1405
正确答案：C
参考解析：1月份工资薪金应预扣预缴的税额＝（9800工资－890三险一金-5000基本费用-1500住房租金专项附加扣除-2000赡养老人专项附加扣除）×3％＝12.3（元）
2月份工资薪金应预扣预缴的税额＝（9800×2－890×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3％-12.3＝12.3（元）
2月份劳务报酬所得应预扣预缴的税额＝5000×（1-20％）×20％＝800（元）
合计应预扣预缴税款＝12.3＋800＝812.3（元）
[单选题]12.张先生为自由职业者，2021年10月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税()元。
A.4600
B.3000
C.2000
D.5600
正确答案：B
参考解析：国债利息收入免征个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股息红利所得，持股期限在1个月以上至年（含年）的，股息红利所
