泽熙美文[单选题]1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.应税车辆的捐赠者
B.应税车辆的出口者
C.应税车辆的销售者
D.应税车辆的获奖自用者
正确答案：D
参考解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
[单选题]2.根据车辆购置税的规定，下列车辆中要征收车辆购置税的是()。
A.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
C.设有固定装置的运输车辆
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆
正确答案：C
参考解析：设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税。
[单选题]3.2021年2月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，车辆价款统一由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。（车辆购置税税率10%）
A.41415.93
B.46800
C.40675.21
D.40720.98
正确答案：A
参考解析：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，没有发票电子信息的，纳税人按照购置应税车辆实际支付给销售方的全部价款（不包括增值税税款）申报纳税；车辆购置税的计税依据不包括代收牌照费、代收保险费；李某应纳的车辆购置税＝468000÷（1＋13%）×10%＝41415.93（元）。
[单选题]4.下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是()。
A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税以及消费税
C.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款
D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的即期汇率折合成人民币计算缴纳税款
正确答案：D
参考解析：选项D，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算缴纳税款。
[单选题]5.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是()。
A.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
B.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C.车辆购置税实行一次性征收
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税
正确答案：D
参考解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
[单选题]6.购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，单位纳税人申报缴纳车辆购置税的地点为（）。
A.机构所在地主管税务机关
B.车辆购买地主管税务机关
C.车辆使用地主管税务机关
D.经销商所在地主管税务机关
正确答案：A
参考解析：不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。
[单选题]7.下列各项中属于车辆购置税应税车辆的是()。
A.有轨电车
B.轻轨
C.挖掘机
D.电动摩托车
正确答案：A
参考解析：地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机（吊车）、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。
[单选题]8.下列车辆，应缴纳车船税的是()。
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.武装警察部队专用的车辆
D.国际组织驻华代表机构使用的车辆
正确答案：A
参考解析：选项A，挂车按照货车税额的50％计算缴纳车船税；选项BCD，免征车船税。
[单选题]9.下列车辆中，应缴纳车船税的是()。
A.养殖渔船
B.拖船
C.军队专用的车船
D.警用车辆
正确答案：B
参考解析：选项B，按照机动船舶税额的50%计算车船税；选项ACD享受免税。
[单选题]10.根据车船税现行政策，下列表述正确的是()。
A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税
B.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70％计算车船税
C.车船税法及其实施条例所涉及的整备质量、净吨位、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准
D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.5吨计算征收车船税
正确答案：C
参考解析：选项A，车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额；选项B，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税；选项D，拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
[单选题]11.2021年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。该航运公司2021年应缴纳车船税（）元。
A.26680
B.27000
C.28000
D.32000
正确答案：A
参考解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税；拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。
应纳车船税=3×2000×4+2×1000×0.67×4×50%=26680（元）
[单选题]12.企业2021年1月在4S店买了3辆相同的小汽车，缴纳了0.36万元的车船税，当年6月15日，其中一辆小汽车因车祸报废，可以向税务机关申请退还的金额是()。
A.0.06万元
B.0.07万元
C.0.12万元
D.0.21万元
正确答案：B
参考解析：本题考核车船税应纳税额的计算。在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。可以向税务机关申请退还金额＝0.36÷3÷12×7＝0.07（万元）
[单选题]13.对一份应纳税额超过500元的纳税人，应当采用的印花税纳税办法是()。
A.汇贴纳税
B.自行贴花
C.汇缴纳税
D.委托代征
正确答案：A
参考解析：一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花,即“汇贴”办法。
[单选题]14.以下关于印花税的表述不正确的是()。
A.汇贴或汇缴办法一般适用于应纳税额较大或者贴花次数频繁的纳税人
B.对于记载资金的账簿统一实行按件贴花，每件5元
C.印花税票为有价证券，其票面金额以人民币为单位
D.在应纳税凭证书立或领受时贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
正确答案：B
参考解析：对于记载资金的账簿按照金额比例征收。自2018年5月1日起，对于记载资金的账簿按万分之五税率减半征收。
[单选题]15.下列关于印花税计税依据说法错误的是()。
A.建筑安装工程承包合同，为承包金额
B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计
C.融资租赁合同为租赁费
D.以物易物的购销合同所载的购销金额合计
正确答案：B
参考解析：货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。
[单选题]16.下列合同中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是()。
A.商品房销售合同
B.土地使用权出让合同
C.专利申请权转让合同
D.企业无偿赠与不动产合同
正确答案：C
参考解析：税法规定，专利申请权转让按“技术转让合同”贴花。
