泽熙美文[单选题]1.按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是()。
A.居住所在地原则
B.行为发生地原则
C.收入来源地原则
D.户籍所在地原则
正确答案：B
参考解析：从税务行政处罚的地域管辖来看，税务行政处罚实行行为发生地原则。只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施。
[单选题]2.根据《税收征收管理法》规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以罚款的范围是（）。
A.5000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.2000元以下
正确答案：D
参考解析：根据《税收征收管理法》规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者毁损或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款。情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
[单选题]3.下列行政复议事项中不可以和解与调解的是()。
A.行使自由量裁权作出的具体行政行为
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.确定税种
正确答案：D
参考解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：
（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。（2）行政赔偿。
（3）行政奖励。
（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。
[单选题]4.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因不予给与举报奖励引起争议的案件
C.因纳税信用等级评定争议的案件
D.因核定征收引起争议的案件
正确答案：D
参考解析：因税款征收行为引起的争议，必经行政复议程序。
[单选题]5.申请人对下列税务行政复议范围中的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A.没收财物
B.确认抵扣税款
C.不予开具完税凭证
D.不予认定为增值税一般纳税人
正确答案：B
参考解析：对税务机关作出的征税行为，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。本题只有选项B属于征税行为。
[单选题]6.在税务行政诉讼中，高级人民法院管辖的是()。
A.一般的税务行政案件
B.本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件
C.全国范围内的重大、复杂的第一审税务行政案件
D.各种税务行政复议活动
正确答案：B
参考解析：基层人民法院管辖一般的税务行政案件；中级人民法院管辖：
①对国务院部门或者县级以上地方人民政府所做的行政行为提起诉讼的案件；
②海关处理的案件；
③本辖区内重大、复杂的案件；
④其他法律规定由中级人民法院管辖的案件；高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件；最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件。
[单选题]7.甲市乙县税务机关丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是()。
A.甲市税务机关
B.乙县税务机关
C.丙镇税务所
D.乙县人民政府
正确答案：C
参考解析：税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权（2000元以内罚款的处罚权）。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。
[单选题]8.税务行政复议的申请人提出复议申请的期限为，在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内。
A.15
B.30
C.45
D.60
正确答案：D
参考解析：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
[单选题]9.对税务行政复议相关规定表述不正确的是()。
A.因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为
C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
正确答案：D
参考解析：申请人、第三人可以委托1-2名代理人参加行政复议；被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
[单选题]10.下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（ ）。
A.对法人作出停止出口退税权处罚的案件
B.对法人作出没收非法所得处罚的案件
C.对公民作出1000元以上罚款的案件
D.对法人作出10000元以上罚款的案件
正确答案：D
参考解析：本题考查税务行政处罚听证范围的判定。
税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件，故本题选项D正确。
[单选题]11.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的是（ ）。
A.对于公民处以1000元以下罚款的违法案件可以采用税务行政处罚的简易程序
B.税务行政处罚听证的主持人应由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任
C.税务所可以实施罚款额在3000元以下的税务行政处罚
D.各级税务机关的内设机构和派出机构可以以自己的名义实施税务行政处罚
正确答案：B
参考解析：本题考查税务行政处罚的主体和程序的具体规定。
简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件，选项A错误。税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚（选项D错误），但是税务所可以实施罚款金额在2000元以下的税务行政处罚（选项C错误），这是《税收征收管理法》对税务所的特别授权。
[单选题]12.下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是（ ）。
A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件
D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
正确答案：B
参考解析：本题考查税务行政处罚设定职权范围的判定。
现行我国税收法制的原则是税权集中、税法统一，税收的立法权主要集中在中央：
（1）全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚（选项D错误）。
（2）国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚（选项A错误）。
（3）国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款（选项B正确）。
（4）税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，在税收法律、法规、规章规定给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定（选项C错误）。
[单选题]13.下列可以作为税务行政复议申请人的是（ ）。
A.有权申请行政复议的公民下落不明，其近亲属
B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人
C.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会
D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人
正确答案：B
参考解析：本题考查可以作为税务行政复议申请人的判定。
作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪时，应中止行政复议，待找到后再继续，有权申请的公民死亡的，其近亲属可以申请；有权申请的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请，选项A错误、选项B正确。股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议，选项C错误。有权申请行政复议的法人发生终止的，承受其权力义务的法人或者其他组织可以申请行政复议，选项D错误。
[单选题]14.纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
