泽熙美文1.【单选题】下列项目中，不作为城建税计税依据的是（ ）。
A. 纳税人被认定为偷税少缴的增值税款
B. 纳税人被认定为抗税少缴的消费税款
C. 纳税人欠缴的消费税
D. 对欠缴增值税加收的滞纳金
正确答案：D
参考解析：城市维护建设税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据;但纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金、并处罚款。
2.【单选题】某乡镇企业位于县区，6月缴纳增值税5万元，消费税3万元，则该企业当月应缴纳城建税为（ ）万元。
A. 0．56
B. 0．4
C. 0．08
D. 0．35
正确答案：B
参考解析：应缴城建税=(3+5)×5％=0．4(万元)。
3.【单选题】位于县城的甲企业2020年5月实际缴纳增值税350万元(其中包括进口环节增值税50万元)、消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A. 40
B. 41．5
C. 42．50
D. 44．00
正确答案：A
参考解析：进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税=(350-50+530-30)×5％=40(万元)。
4.【单选题】位于县城的甲企业2021年3月增值税留抵退税为40万元、进口环节缴纳增值税60万元．实际缴纳消费税530万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A. 23
B. 25
C. 31
D. 29．5
正确答案：A
参考解析：城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。其计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城建税进口不征，出口不退。所以进口环节增值税不作为城建税的计税依据，代扣代缴、代收代缴的消费税其城建税的纳税地点在代扣代收地。应纳城建税=(-40+530-30)×5％=23(万元)。
5.【单选题】甲市某私营企业2021年4月接受税务机关的稽查．税务机关出具的稽查报告显示该企业需补缴增值税18．4万元，消费税22．95万元，房产税0．8万元，土地使用税0．5万元。另收取税收滞纳金4．8万元，罚款10万元。该私营企业2021年4月应补缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为（）万元。
A. 5．41
B. 5．62
C. 4．96
D. 4．14
正确答案：C
参考解析：该企业当月应补缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=(18．4+22．95)×(7％+3％+2％)=4．96(万元)
6.【单选题】下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。
A. 属于附加税
B. 税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
C. 本身没有特定的课税对象
D. 根据城镇规模设计定额税率
正确答案：D
参考解析：根据城镇规模设计地区差别比例税率。
7.【单选题】位于市区的某公司2020年4月应缴纳增值税120万元，实际缴纳增值税150万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税10万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税40万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计为( )万元。
A. 14．40
B. 13．20
C. 16．80
D. 18
正确答案：D
参考解析：城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，对纳税人被查补的增值税、消费税，应同时对其偷漏的城市维护建设税及附加补征。对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税及附加，一律不予退(返)还。教育费附加的征收比率为3％，地方教育附加的征收比率为2％，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7％。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加合计=150×(7％+3％+2％)=18(万元)。
8.【单选题】企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A. 进口环节的消费税税额
B. 资源税税额
C. 契税税额
D. 增值税税额
正确答案：D
参考解析：选项A错误，海关对进口产品代征的增值税和消费税不缴纳城市维护建设税和教育费附加。选项D正确、选项BC错误，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。
9.【单选题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的是（）。
A. 免征增值税和消费税时应同时免征城市维护建设税
B. 对出口产品退还增值税的，应退还已缴纳的城市维护建设税
C. 期末留抵退税退还的增值税税额不得从城市维护建设税的计税依据中扣除
D. 纳税人违反增值税、消费税有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
正确答案：A
参考解析：选项A正确，城市维护建设税随着增值税、消费税的减免而减免。
选项B错误，出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。
选项C错误，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
选项D错误，纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据。
10.【单选题】位于县城的甲企业2021年5月实际缴纳增值税233万元(其中包括进口环节增值税23万元)、消费税333万元(其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税33万元)。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。
A. 25.5万元
B. 30万元
C. 35万元
D. 40万元
正确答案：A
参考解析：甲企业位于县城，城市维护建设税税率应为5％。
城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，但进口环节海关代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税，因此进口环节缴纳的增值税23万元不计入计税依据。
被受托方代收代缴的消费税，应由受托方在受托方所在地，按照受托方所在地的适用税率同时代收代缴城市维护建设税，所以乙企业代收代缴的消费税33万元也无须计入计税依据。
综上，甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税=(233-23+333-33)×5％=25.5(万元)，选项A正确。
11.【单选题】位于县城的亮闪闪公司，具有出口经营资质。2021年2月实际缴纳增值税230000元，此外该企业2月收到退还的上个月出口退税额5000元，当月税务机关对其进行税务检查，发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税30000元，税务机关对其征收滞纳金300元，罚款3000元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）元。
A. 13250
B. 13000
C. 13265
D. 13400
正确答案：B
参考解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。出口退税所退还的增值税金额，不退还已经缴纳的城市维护建设费。故应以当月实际缴纳的增值税230000元计入计税依据。纳税人违反增值税、消费税有关税法规定而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城市维护建设税的计税依据，故滞纳金300元、罚款3000元不应计入计税依据；但纳税人在被查补增值税、消费税并被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税，故企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税30000元应计入计税依据。综上，该企业当月应缴纳的城市维护建设税=(230000+30000)×5％=13000(元)，选项B正确。
12.【单选题】位于市区的甲汽车轮胎厂，2×20年8月实际缴纳增值税和消费税233万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税的同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在地税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A. 16.31
B. 10.71
C. 11.31
D. 9.66
正确答案：B
