泽熙美文1.【单选题】王某拥有两处住房，一处原值90万元的住房供自己及家人居住，另一处原值40万元的住房于2020年6月30日出租给他人居住．按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税（）元。
A. 288
B. 576
C. 840
D. 1728
正确答案：B
参考解析：个人居住用房不用缴纳房产税。个人出租住房，减按4％的税率征收房产税。王某当年应缴纳房产税=2400×4％×6=576(元)。
2.【单选题】某单独建造的地下商业用房．房屋原价为3000万元。1～6月份该房屋为自用。7～12月份该房屋出租，月租金收入30万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70％，计算房产余值扣除比例为30％。则该房产当年应纳房产税（）万元。
A. 23．94
B. 25．2
C. 30．42
D. 39．42
正确答案：C
参考解析：应纳房产税=3000×70％×(1-30％)×1．2％×6÷12+30×6 × 12％=30．42(万元)．
3.【单选题】某市政府拥有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2020年6月将其中的1／4对外出租。当年取得不含税租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除比例为30％，则该市政府当年应纳的房产税为（）万元。
A. 51．6
B. 31．2
C. 36．4
D. 56．40
正确答案：B
参考解析：政府机构自用办公用房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。应纳的房产税=260×12％=31．2(万元)。
4.【单选题】下列关于房产税的税务处理，说法正确的是( )。
A. 以房产投资联营，只收取固定收入，不承担联营风险的，被投资方按照不含增值税的房产租金收入从租计征房产税
B. 免收租金期间由产权所有人缴纳房产税
C. 以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据房产余值计算缴纳房产税
D. 以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，投资方按照房产计税余值计算缴纳房产税
正确答案：B
参考解析：选项AD，以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方按照房产计税余值计算缴纳房产税；以房产投资联营，只收取固定收入，不承担联营风险的，投资方按照不含增值税的房产租金收入从租计征房产税：选项C，以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。
5.【单选题】某上市公司2018年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元重新安装了智能照明系统，会所于2019年底改建完毕并于2020年1月1日对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30％，2020年该会所应缴纳房产税为（）。
A. 42万元
B. 48．72万元
C. 50．4万元
D. 54．6万元
正确答案：B
参考解析：本题综合考察房产原值的计算。(1)露天泳池不属于房产税的征税对象，支出500万元无须缴纳房产税。(2)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，故支出500万元新增中央空调系统需要缴纳房产税；对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值，因此支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统、扣减拆除200万元的照明设施的价值后，以300万元计入房产原值。综上，2020年该会所应缴纳房产税=[5000+500+(500—200)]×(1—30％)×1．2％=48．72(万元)，选项B正确。
6.【单选题】某公司办公大楼原值30000万元，2020年3月5日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值6000万元，租金收入每年800万元。当地规定房产税原值的减除比例为20％，2020年该公司应缴纳房产税为（）。
A. 302．4万元
B. 329．6万元
C. 316．8万元
D. 360万元
正确答案：C
参考解析：纳税人出租房产，需要按照出租的比例划分应该从价计征的部分房产原值及从租计征的部分房产原值，故本题中原值(30000—6000)24000万元的部分应全年从价计征房产税，而出租部分房产应自交付出租之“次月”起(4月起)从租计征房产税，1至3月仍然应该从价计征房产税。从价计征房产税年税率1．2％、从租计征的房产税税率为12％。综上，当年该公司应纳房产税=24000×(1—20％)×1．2％+6000×(1—20％)×1．2％×3／12+800×9／12×12％=316．8(万元)。
7.【单选题】下列关于房产税纳税人的表述，不正确的是（）。
A. 产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税
B. 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C. 外商投资企业也是房产税的纳税人
D. 纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税
正确答案：D
参考解析：纳税单位无租使用免税单位房产，应由使用人代为缴纳房产税。
8.【单选题】2020年年初，某学校拥有的房产原值为2000万元，2020年3月底将原值100万元的闲置房产出租给邻校老师居住，双方签订租赁合同，租期2年，不含税月租金6000元，已知该学校所在地计算房产余值减除比例为30％，该学校2020年度应缴纳的房产税为（）元。
A. 2160
B. 88380
C. 84060
D. 4260
正确答案：A
参考解析：由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院等实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。所以，该学校2020年度应缴纳的房产税税额=6000×9×4％=2160(元)。
22.【多选题】下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（）。
A. 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，从租计征房产税
B. 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
C. 以房产联营投资，共担经营风险的。投资方不再计征房产税
D. 以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
正确答案：A,B,C
参考解析：以房产投资联营的，房产税计税依据应区别对待：以房产投资联营，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入的．实际是以联营名义取得房产租金，因此应由投资方按租金收入计征房产税。
23.【多选题】刘某有私有住房三套，每套原值50万元。第一套自住，第二套以每年租金5万元出租给他人经营，签订房屋租赁合同，第三套自营小卖部，个体工商户性质．则下列说法正确的有（）。
A. 刘某只需缴纳增值税、城建税附加、个人所得税
B. 刘某应缴纳房产税、增值税、城建税、教育附加及地方教育附加、个人所得税
C. 刘某计算房产税时使用1.2％和12％的税率
D. 刘某计算房产税时使用1.2％和4％的税率
正确答案：B,D
参考解析：自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税及附加、个人所得税，计算房产税时，自身经营用房适用1.2％的税率，个人的住房用于出租，不区分用途，房产税按4％计征房产税。
24.【多选题】下列关于房产税房产原值的说法中．错误的有（）。
A. 房产原值不包括各种附属设备或配套设施
B. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价
C. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D. 房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额
正确答案：A,D
参考解析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价,房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
26.【多选题】下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的有（）。
A. 位于农村的工厂
B. 商场附设的地下车库
C. 个人对外出租的房产
D. 房地产开发企业开发后自用的房产
正确答案：B,C,D
参考解析：选项A错误，房产税的征税范围不包括农村。
选项B正确，对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
选项C正确，个人对外出租的房产照章纳税。
选项D正确，对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。
27.【多选题】下列关于房产税税收优惠政策的表述，正确的有（）。
A. 经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
