泽熙美文1.【单选题】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（ ）。
A. 饲养家禽
B. 远洋捕捞
C. 海水养殖
D. 种植中药材
正确答案：C
我的答案：未作答
参考解析：选项ABD，均属于企业所得税免征项目；选项C，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
2.【单选题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A. 花卉种植
B. 蔬菜种植
C. 海水养殖
D. 内陆养殖
正确答案：B
参考解析：本题核心考点在于企业从事农、林、牧、渔业的所得，免征与减征项目的准确区分。选项A花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，选项C海水养殖，选项D内陆养殖，均减半征收企业所得税；选项B，蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税。
3.【单选题】某制造企业2021年度发生研发费用共计600万元，其中委托境外的费用支出为390万元，则该企业当年可在企业所得税前加计扣除的研发费用支出为( )万元。
A. 262.50
B. 350.00
C. 391.50
D. 913.50
正确答案：B
参考解析：企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用。不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。该企业境外发生研发费用的80％=390×80％=312(万元)>210×2／3=140(万元)，因此可以加计扣除的研发费用=(210+210×2／3)×100％=350(万元)。
4.【单选题】以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是( )。
A. 企业安置残疾人所支付给残疾职工的工资，按照支付给残疾职工工资的75％加计扣除
B. 企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10％可以从当年应纳税所得额中抵免
C. 企业综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品，减按90％计算应纳税所得额
D. 创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
正确答案：D
参考解析：选项A，企业安置残疾人所支付给残疾职工的工资，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除；
选项B，企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免；
选项C，企业综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。
4.【单选题】以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是( )。
A. 企业安置残疾人所支付给残疾职工的工资，按照支付给残疾职工工资的75％加计扣除
B. 企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10％可以从当年应纳税所得额中抵免
C. 企业综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品，减按90％计算应纳税所得额
D. 创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
正确答案：D
参考解析：选项A，企业安置残疾人所支付给残疾职工的工资，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除；
选项B，企业购置并使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该设备的投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免；
选项C，企业综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。
5.【单选题】下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的是（）。
A. 企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除
B. 专家咨询费等其他相关费用总和不得超过可加计扣除研发费用总额的15％
C. 对研发人员发生的差旅费可全额加计扣除
D. 外聘研发人员的劳务费可全额加计扣除
正确答案：D
参考解析：选项A错误，委托境外研究开发费用，按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项BC错误，与研发活动直接相关的其他费用，例如专家咨询费、高新科技研发保险费、代理费、差旅费、会议费、职工福利费、补充养老和补充医疗保险费。其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10％。
6.【单选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。
A. 香料作物的种植
B. 牲畜的饲养
C. 花卉的种植
D. 海水养殖
正确答案：B
参考解析：选项ACD错误，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，以及海水养殖、内陆养殖均应减半征收企业所得税。选项B正确，免征企业所得税。
7.【单选题】下列关于海南自由贸易港企业的企业所得税税收优惠说法中，正确的是（）。
A. 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按10％的税率征收企业所得税
B. 在海南自由贸易港设立的旅游业企业，从境外新设分支机构取得的营业利润免征企业所得税(被投资国企业所得税率符合规定)
C. 在海南自由贸易港设立的高新技术产业企业从其当年新收购的持股比例15％的境外子公司取得的分红免征企业所得税(被投资国企业所得税率符合规定)
D. 对在海南自由贸易港设立的企业新购置的机器设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销
正确答案：B
参考解析：选项A错误，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15％的税率征收企业所得税。
选项B正确、选项C错误，对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。其中新增境外直接投资是指从境外新设分支机构取得的营业利润，或从持股比例超过20％(含)的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得。
选项D错误，对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产(除房屋、建筑物以外的)或无形资产，单位价值不超过500万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销。单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法，选项D未说明金额条件。
8.【单选题】下列各项研究开发费用，不可以计入加计扣除范围的是（）。
A. 受托方受托研发发生的研究费用
B. 失败的研发活动所发生的研发费用
C. 符合条件的委托境外进行研发活动所发生的费用
D. 外聘研发人员的劳务费用
正确答案：A
参考解析：委托方委托受托方开展研发活动的，无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。
9.【单选题】制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）在税前加计扣除。
A. 50％
B. 75％
C. 25％
D. 100％
正确答案：D
参考解析：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
10.【单选题】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目（）所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
A. 获利年度
B. 盈利年度
C. 取得第一笔生产经营收入
D. 领取营业执照年度
正确答案：C
参考解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
23.【多选题】下列利息所得中，免征企业所得税的有（ ）。
A. 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B. 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C. 国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D. 外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
正确答案：A,B,C
参考解析：非居民企业减按10% 的税率征收企业所得税。这里的非居民企业，是指在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与
