泽熙美文1.【单选题】对于居民个人的综合所得，专项扣除指的是（ ）。
A. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等
B. 单位按照国家规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等
C. 子女教育支出
D. 大病医疗支出
正确答案：A
参考解析：选项B，属于免税收入；选项C、D，属于专项附加扣除。
2.【单选题】张亮2020年6月研究生毕业，7月参加工作，取得工资8200元，这是张亮第一次取得工资，张亮很兴奋。单位在支付张亮工资预扣个税时，可以减除的基本费用是（）元。
A. 5000
B. 30000
C. 35000
D. 60000
正确答案：C
参考解析：自2020年7月1日起，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个税时．可按照5000元／月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。因此可以减除的费用=5000×7=35000元。
3.【单选题】2021年3月王某的著作出版，取得稿酬15000元，当月因追加印数又取得稿酬2000元。出版社在支付稿酬时应该预扣预缴个税为（ ）元。
A. 1848
B. 1904
C. 2568
D. 2720
正确答案：B
参考解析：出版社应预扣预缴个税=(15000+2000)×(1-20％)×(1-30％)×20％=1904(元)
4.【单选题】国内某大学教授张岚2021年3月到中国某企业举办讲座．获得劳务报酬收入80000元，企业在支付劳务报酬时应该预扣预缴个税（）元。
A. 3880
B. 6190
C. 15240
D. 18600
正确答案：D
参考解析：预扣预缴的应纳税所得额=80000×80％=64000(元)，适用3级超额累进预扣率，预扣率40％，速算扣除数7000元。预扣预缴税额=64000×40％-7000=18600(元)。
5.【单选题】美国人迈克在中国无住所而且也不居住，2021年3月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元。中国企业在支付劳务报酬时应该代扣代缴个税（ ）元。
A. 3880
B. 6190
C. 15240
D. 18600
正确答案：C
参考解析：应纳税所得额=80000×80％=64000(元)，适用税率35％，速算扣除数7160元，应代扣代缴税额=64000×35％-7160=15240(元)。本题和上题结合起来，各位学员需要注意对居民纳税人的预扣预缴和对非居民纳税人的代扣代缴是不同的。
6.【单选题】张某2021年全年获得劳务报酬收入两次，分别为2000元，5000元。张某两次劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税为（）元。
A. 1040
B. 920．40
C. 912．40
D. 914．40
正确答案：A
参考解析：劳务报酬所得以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；张某取得两次劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额=(2000—800)×20％+5000×(1—20％)×20％=1040(元)。
7.【单选题】小陈为某公司员工，2020年1～12月在甲公司取得工资、薪金58000元，公司为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资9000元、个人按国家标准缴付“三险一金”3000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小陈预扣预缴的个人所得税为（）。
A. 0
B. 30元
C. 60元
D. 200元
正确答案：A
参考解析：小陈同时满足三个条件：(1)上一纳税年度1～12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资、薪金个人所得税；(2)上一年度1～12月工资、薪金收入未超过60000元；(3)本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资、薪金所得。因此，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年60000元计算扣除。2021年1～3月，小陈累计收入不足60000元，无须预缴税款，选项A正确。
8.【单选题】小陈为居民个人，2021年9月1日首次参加工作，当月起甲公司每月给其发放工资9000元、个人按国家标准缴付“三险一金”1000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年10月甲公司应为小陈预扣预缴的个人所得税为（）。
A. 0
B. 30元
C. 90元
D. 240元
正确答案：A
参考解析：自2020年7月1日起，对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元／月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。因此，计算小陈取得的10月工资应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用5000元／月×10=50000(元)。由于截至2021年10月，小陈取得的工资、薪金收入不足50000元，公司无须为其预扣预缴个人所得税，选项A正确。
9.【单选题】张三为某公司员工，2021年1月到2021年12月在该公司取得工资、薪金共计52233元，公司为其办理了2021年1月至2021年12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年，该公司每月给张三发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。已知该公司采用新预扣预缴方法，在不考虑其他扣除情况下，2022年2月张三需预扣预缴个人所得税（）元。
A. 0
B. 30
C. 60
D. 480
正确答案：A
参考解析：张三2021年工资为52233元不到60000元，且继续在该公司任职，那么张三累计收入不超过60000元的月份，暂不预扣预缴个人所得税，所以2022年2月需预扣预缴个人所得税为0。
10.【单选题】王某于2×20年1月将其自有的房屋出租给张某居住，王某每月取得租金收入3 000元，1月因下水道堵塞找人修理，王某支付修理费用1000元，有维修部门的正式收据。则2×20年1月王某应缴纳个人所得税（）元。（不考虑其他税费）
A. 100
B. 140
C. 200
D. 280
正确答案：B
参考解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金（转租）；③由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每次以800元为限）；④税法规定的费用扣除标准（800元或20%）。个人岀租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。1月王某应缴纳个人所得税税额=（3000-800-800）×10%=140（元）。
19.【多选题】下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。
A. 投资者的工资不得税前扣除
B. 企业计提的各种准备金不得税前扣除
C. 分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除
D. 企业发生的与生产经营有关的业务招待费可据实扣除
正确答案：A,B
参考解析：选项C，分配给投资者的股息、红利，不得税前扣除；选项D，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
20.【多选题】个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有（ ）。
A. 投资者买彩票中奖所得
B. 独资企业对外投资分回来的股息
C. 投资者个人从独资企业领取的工资
D. 独资企业分配给投资者个人的所得
正确答案：C,D
参考解析：选项A，中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个税：选项B，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，按“利息、股息、红利所得”应税项目缴纳个税。
21.【多选题】下列各项所得在计算应纳税所得额时，不允许扣减任何费用的有（ ）。
A. 偶然所得
B. 特许权使用费所得
C. 利息、股息、红利所得
D. 财产租赁所得
正确答案：A,C
参考解析：偶然所得，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得各扣
