泽熙美文注册会计师公司战略与风险管理-第二节风险管理的概念、特征、目标和职能
1.【单选题】企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。这反映的是全面风险管理的（ ）特征。
A. 战略性
B. 全员性
C. 广泛性
D. 专业性
正确答案：B
参考解析：本题考核企业风险管理的特征。全员性，是风险管理系统性的体现，企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与、旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。企业风险管理本身并不是一个结果，而是实现结果的一种方式。在这个过程中，只有将风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动，才能确保风险管理目标的实现。
注册会计师公司战略与风险管理-第二节风险管理体系
1.【单选题】甲公司是一家规模较小的微视频制作企业，为了保护视频版权，该公司与某网络平台签订合作协议，由该网络平台每年支付固定版权费用，平台会员即可下载受到版权保护的甲公司制作的微视频，则甲公司应对版权风险的措施属于( )。
A. 风险补偿
B. 风险转移
C. 风险规避
D. 风险对冲
正确答案：B
参考解析：风险转移是指企业通过合同或非合同的方式将风险全部或部分转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权。甲公司通过与网络平台的合作，将风险转移给了网络平台，因此属于风险转移。
2.【单选题】某企业在进行风险度量时，采用的方法为：在正常的市场条件下，在给定的时间段中和给定的置信区间内，预期可能发生的最大损失。则该企业采用的方法是( )。
A. 最大可能损失
B. 概率值
C. 期望值
D. 在险值
正确答案：D
参考解析：最大可能损失是指风险事件发生后可能造成的最大损失；
概率值是指风险事件发生的概率或造成损失的概率；
期望值是指所有事件中，每一事件发生的概率乘以该事件的影响的乘积，然后将这些乘积相加得到和；
在险值在正常的市场条件下，在给定的时间段中和给定的置信区间内，预期可能发生的最大损失。故选项D符合题意。
3.【单选题】下列关于损失融资的说法中，错误的是( )。
A. 损失的内容包括企业的资金、声誉、技术、品牌、人才等
B. 损失事件融资分为预期损失融资和非预期损失融资
C. 损失融资是损失事件管理中最有共性，也是最重要的部分
D. 预期损失融资则是属于风险资本的范畴
正确答案：D
参考解析：预期损失融资一般作为运营资本的一部分，非预期损失融资则属于风险资本的范畴。
4.【单选题】下列关于应急资本的说法中，错误的是( )。
A. 应急资本是一个金融合约
B. 应急资本费用、利息和额度在合同签订时约定
C. 应急资本是企业风险补偿策略的一种方式
D. 应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司必须使用这个权利
正确答案：D
参考解析：应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利。
5.【单选题】甲公司为了应对可能发生的风险，建立了专项风险准备金，专门用于风险损失的补偿，以形成抗风险的有力后盾，这种风险管理工具属于( )。
A. 风险转换
B. 风险对冲
C. 风险补偿
D. 风险规避
正确答案：C
参考解析：风险转换是指企业通过战略调整等手段使企业面临的风险转换为另一个风险；风险对冲是指企业引入多个风险因素使得这些风险的影响能够相互抵消；风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，常见的形式包括风险准备金、应急资本协议等；风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或环境。
6.【单选题】将准备建设的项目转移给承包商，从风险应对策略的角度考虑，应该是( )。
A. 风险降低
B. 风险消除
C. 风险保留
D. 风险转移
正确答案：D
参考解析：采用风险转移的目的是将风险转移给另一家企业、公司或机构。将建设的项目承包给承包商，相关的风险就转移给承包商，所以是风险转移。选项D符合题意。
7.【单选题】下列情形中，企业一般不应采用风险承担的是( )。
A. 企业管理层及全体员工都未辨识出风险
B. 企业从成本效益考虑，认为选择风险承担是最适宜的方案
C. 企业缺乏能力对已辨识的风险进行主动管理
D. 企业面临影响战略目标实现的重大风险
正确答案：D
参考解析：对于企业的重大风险，即影响到企业目标实现的风险，一般不应采用风险承担。所以，选项D正确。
8.【单选题】下列各项中，属于风险管理委员会职责的是( )。
A. 组织协调全面风险管理日常工作
B. 批准重大决策的风险评估报告
C. 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案
D. 督导企业风险管理文化的培育
正确答案：C
参考解析：风险管理委员会主要履行以下职责：(1)提交全面风险管理年度报告；(2)审议风险管理策略和重大风险解决方案；(3)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；(4)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；(5)审议风险管理组织机构设置及其职责方案；(6)办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。选项A属于风险管理职能部门的职责，选项B、D属于董事会职责。
9.【单选题】甲公司为国内大型基建公司，现正考虑承接一项在非洲坦桑尼亚的未经开发山区进行大型桥梁工程。由于地势险峻，容易造成严重的意外伤亡事故，公司对派遣的员工进行专门的安全培训和管理。这反映的风险管理工具是（ ）。
A. 风险补偿
B. 风险规避
C. 风险控制
D. 风险转换
正确答案：C
参考解析： 本题考核风险管理工具。风险控制是指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，来达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的目的。对派遣的员工进行专门的安全培训和管理，可以减少意外伤亡事故带来的损失。
10.【单选题】风险管理策略由四大部分组成，其中明确公司要承担什么风险和承担多少的部分是（ ）。
A. 风险偏好和风险承受度
B. 全面风险管理的有效性标准
C. 风险管理的工具选择
D. 全面风险管理的资源配置
正确答案：A
参考解析： 风险管理策略的组成部分：
①风险偏好和风险承受度。明确公司要承担什么风险。承担多少。
②全面风险管理的有效性标准。明确怎样衡量风险管理工作成效。
③风险管理的工具选择。明确怎样管理重大风险。
④全面风险管理的资源配置。明确如何安排人力、财力、物资、外部资源等风险管理资源。
11.【单选题】预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于（ ）的范畴。
A. 融资资本
B. 风险资本
C. 投资资本
D. 运营资本
正确答案：B
参考解析：预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴。
12.【单选题】关于专业自保公司，下列说法不正确的是（ ）。
A. 将损失的风险转移给保险公司
B. 由被保险人所有和控制
C. 不在保险市场上开展业务
D. 可以通过租借的方式承保其他公司的保险
正确答案：A
参考解析： 专业自保公司又称专属保险公司，是非保险公司的附属机构，为母公司提供保险，并由其母公司筹集保险费，建立损失储备金。专业自保的特点是：由被保险人所有和控制；要承保其母公司的风险，也可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。选项A属于保险的特点。
13.【单选题】根据我国《企业内部控制基本规范》，下列关于内部环境要素的表述错误的是()。
A. 董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用
B. 关键岗位员工应专岗专人，避免轮换变动，以最大限度保护商业秘密与业务连续性
C. 企业应将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准
D. 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
