泽熙美文注册会计师公司战略与风险管理-第三节风险管理的技术与方法
1.【单选题】下列风险管理技术与方法中，不属于定性分析方法的是( )。
A. 德尔菲法
B. 头脑风暴法
C. 敏感性分析法
D. 风险评估系图法
正确答案：C
参考解析：敏感性分析是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法；适用于对项目不确定性对结果产生影响进行定量分析。
2.【单选题】甲企业是一家制造业企业，为进行风险管理，该企业对采购审批制度进行了调查分析。调查过程中，将采购审批的每一个步骤确定为一个模块，在每个模块中标示出各种潜在的风险因素，从而进行定性分析。该企业采用的风险管理技术与方法属于( )。
A. 风险评估系图法
B. 流程图分析法
C. 敏感性分析法
D. 事件树分析法
正确答案：B
参考解析：流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。
3.【单选题】下列关于德尔菲法的相关表述中，错误的是( )。
A. 由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法
B. 所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题
C. 专家不必一次聚集在某个地方，比较方便
D. 速度较快，易于开展
正确答案：D
参考解析：德尔菲法的主要优点有：(1)由于观点是匿名的，因此更有可能表达出那些不受欢迎的看法；(2)所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题；(3)专家不必聚集在某个地方，实施比较方便；(4)专家最终形成的意见具有广泛的代表性。选项D错误，“速度快，易于开展”属于头脑风暴法的优点，相比较而言，德尔菲法过程比较复杂，花费时间较长。
4.【单选题】风险评估系图中，风险对企业所产生的影响是风险评级的一个重要参数，另一个影响风险评级的参数是( )。
A. 企业风险偏好
B. 风险发生的可能性
C. 企业对风险的辨识
D. 应对风险的措施
正确答案：B
参考解析：风险评估系图可识别某一风险是否会对企业产生重大影响，并将此结论与风险发生的可能性联系起来，为确定企业风险的优先次序提供框架。
5.【单选题】德尔菲法区别于其他专家预测法的明显特点是( )。
A. 引入了权重参数
B. 多次有控制的反馈
C. 专家之间互相取长补短
D. 至少经过4轮预测
正确答案：B
参考解析：逐轮收集意见并为专家反馈信息是德尔菲法的主要环节。收集意见和信息反馈一般要经过三四轮。在向专家进行反馈的时候，只给出各种意见，但并不说明发表各种意见的专家的具体姓名。这一过程重复进行，直到每一个专家不再改变自己的意见为止。选项B符合题意。
6.【单选题】用以评估风险影响的常见的定性方法是( )。
A. 决策树
B. 风险评估系图法
C. 马尔科夫分析法
D. 敏感性分析
正确答案：B
参考解析：选项A、C、D属于定量决策方法；用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。
7.【单选题】甲公司是一家化工企业，每年都对设备进行检修。甲公司在对设备故障风险进行分析时，先将设备运行情况划分为几种情景状态，然后用随机转移矩阵描述这几种状态之间的转移，最后用计算机程序计算出每种状态发生的概率。甲公司采用的这种风险管理方法是（ ）。
A. 事件树分析法
B. 马尔科夫分析法
C. 失效模式影响和危害度分析法
D. 情景分析法
正确答案：B
参考解析：本题考核“马尔科夫分析法”的知识点。马尔科夫分析法通常用于对那些存在多种状态（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分析。该方法主要围绕“状态”这个概念展开，而随机转移概率矩阵可用来描述状态间的转移，以便计算各种输出结果。
8.【单选题】某年冬天美国北方大雪纷飞，电线被积雪压断，严重影响通信。后来电信公司经理召开了一个座谈会，参加会议的是不同专业的技术人员，要求他们必须遵守自由思考，延迟评判等原则。当有人提出乘坐直升机扫电线上的积雪时，某一工程师由此突发奇想，提出依靠高速旋转的螺旋桨扇落电线上积雪的主意，顿时又引起其他与会者的联想。最终电信公司采用了这一大胆的方案，一个久悬未决的难题，最终得到了巧妙的解决。这种风险管理的技术与方法属于（ ）。
A. 头脑风暴法
B. 德尔菲法
C. 情景分析法
D. 马尔科夫分析法
正确答案：A
参考解析：本题考核风险管理技术与方法。头脑风暴法又称智力激励法，BS法，自由思考法，是指刺激并鼓励一群知识渊博，知悉风险情况的人员畅所欲言，开展集体讨论的方法。该电信公司召集不同专业的技术人员成立座谈会，大家畅所欲言，最终提出依靠高速旋转的螺旋桨扇落电线上积雪的方法，解决了久悬未决的难题，采用的是头脑风暴法。
18.【多选题】情景分析法的实施步骤包括( )。
A. 在建立了团队和相关沟通渠道，同时确定了需要处理的问题和事件的背景之后
B. 对主要因素、趋势变化的可能时机以及对未来的预见进行研究
C. 调查不确定性事件各种状态及其变化情况
D. 求解模型，得到风险事件各个状态发生的可能性
正确答案：A,B
参考解析：情景分析法的实施步骤：(1)建立团队和相关沟通渠道，确定需要处理的问题和事件的背景；（2）确定可能出现变化的性质；(2)对主要因素、趋势变化的可能性进行研究、预测。选项AB符合题意。
19.【多选题】下列各项描述中属于决策树法的优点的有（ ）。
A. 对于决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明
B. 大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流
C. 能够计算到达一种情形的最优路径
D. 为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向
正确答案：A,C
参考解析：主要优点：为决策问题的细节提供了一种清楚的图解说明；能够计算得到一种情形的最优路径。
局限性：大的决策树可能过于复杂，不容易与其他人交流；为了能够用树形图表示，可能有过于简化环境的倾向。
20.【多选题】下列关于情景分析法表述正确的有()。
A. 可对企业面临的风险进行定量分析
B. 最常用的显示方式为龙卷风图
C. 对于未来变化不大的情况能够给出比较精确的模拟结果
D. 在存在较大不确定性的情况下，有些情景可能不够现实
正确答案：C,D
参考解析：情景分析法可对企业面临的风险进行定性和定量分析，选项A错误。敏感性分析最常用的显示方式为龙卷风图，选项B错误。
21.【多选题】下列关于风险管理技术与方法的表述正确的有()。
A. 统计推论法中的后推是根据历史的经验和数据推断出未来事件发生的概率及其后果
B. 决策树法适用于对不确定性投资方案期望收益的定量分析
C. 若系统未来的状况仅取决于其现在的状况，则可使用马尔科夫分析法
D. FMECA可同时识别多个失效模式
正确答案：B,C
参考解析：统计推论法中的前推是根据历史的经验和数据推断出未来事件发生的概率及其后果，选项A错误。失效模式影响和危害度分析法(FMECA)只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式，选项D错误。
注册会计师公司战略与风险管理-第三节公司内部治理结构和外部治理机制
1.【单选题】审计委员会作为公司治理的主要参与方，其职责不包括( )。
A. 对内部审计人员及其工作进行考核
B. 检查、监督公司存在或潜在的各种风险
C. 检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序
D. 制定公司长期发展战略
正确答案：D
参考解析：选项D属于战略决策委员会的职责。其他三个选项都属于审计委员会的职责。
2.【单选题】下列关于薪酬与考核委员会的说法中错误的是( )。
A. 负责制定董事、监事与高级管理人员考核的标准
B. 负责对董事、监事与高级管理人员进行考核
C. 负责制定、审查公司员工的薪酬政策与方案
D. 属于董事会最常见的几个专门委员会之一
正确答案：C
参考解析：薪酬与考核委员会的主要职责是：①负责制定董事、监事与高级管理人员考核的标准，并进行考核；②负责制定、审查董事、监事、高级管理人员的薪酬政策与方案。选项C错误，薪酬与考核委员会并不负责制定、审查公司一般员工的薪酬政策与方案。
3.【单选题】以下不属于公司外部治理机制的是( )。
A. 产品市场
B. 资本市场
C. 经理人市场
