泽熙美文[单选题]1.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为()万元。
A.18.70
B.15.08
C.19.72
D.20.06
正确答案：B
参考解析：当月应计提的增值税销项税额＝（128.7＋2.34）÷（1＋13％）×13％＝15.08（万元）。故选项B符合题意。
[单选题]2.税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为17万元，则在计算上年度应纳税所得额时，允许扣除利息()万元。
A.0
正确答案：C
参考解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。非金融企业向非金融企业借款发生的利息扣除最高限额为向金融机构同期同类贷款利率计算的利息。
[单选题]3.某生产企业（增值税一般纳税人）2019年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40000元（其中含分摊的运输费用3540元），该批货物适用增值税税率为13％，则该批货物进项税额转出数额为()元。
A.5433.6
B.5835.5
C.5058.4
D.6754.0
正确答案：C
参考解析：本题考查进项税额的扣除。因被盗而非正常损失的购进货物及其运输费用不得抵扣进项税额，如果在购进时已经抵扣了进项税额，需要在当期做进项税额转出处理。进项税转出额＝（40000－3540）×13％＋3540×9％＝5058.4（元）。
[单选题]4.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。
A.同类新金银首饰的不含税销售价格
B.同类新金银首饰的含税销售价格
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.实际收取的含增值税的全部价款
正确答案：C
参考解析：本题考查消费税的计税依据。金银首饰以旧换新，应以销售方实际收取的不含增值税价款为依据征收增值税、消费税。
[单选题]5.苏珊女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30％和20％，利息所得的税率分别为10％和20％。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税()万元。
A.0
B.9
C.10
D.30
正确答案：C
参考解析：本题考查国际重复征税的免除的计算。分项抵免限额＝国内外应税所得额×本国税率×（国外某一单项应税所得额÷国内外应税所得额）。本题中，经营所得的抵免限额＝100×30％＝30（万元），利息所得的抵免限额＝10×10％＝1（万元），乙国的经营所得税率为20％，来自乙国经营所得税补缴额＝30－100×20％＝10（万元），乙国利息所得税率20％大于甲国所得税率10％，因此不用补缴利息所得税。
[单选题]6.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月将前期购进的原材料（棉布）用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为()。
A.借：应付职工薪酬 10000
贷：原材料 10000
B.借：管理费用 10000
贷：原材料 10000
C.借：应付职工薪酬 11300
贷：原材料 10000
应交税费一应交增值税（进项税额转出） 1300
D.借：管理费用 11700
贷：原材料 10000
应交税费一应交增值税（销项税额） 1700
正确答案：C
参考解析：用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的所属增值税税额，属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。
[单选题]7.以下属于个人所得税专项扣除的项目有()。
A.基本医疗保险
B.住房贷款利息
C.大病医疗
D.住房租金
正确答案：C
参考解析：个人所得税专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
[单选题]8.一般纳税人设置账簿的时间为()。
A.自领取税务登记证件之日起30日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起7日内
D.自领取营业执照之日日起10日内
正确答案：B
参考解析：一般纳税人应根据国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求，自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，根据合法、有效凭证记账.进行核算，故选项B正确。
[单选题]9.A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20％和30％。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司本年度应向甲国缴纳所得税()万元。
A.10
B.15
C.17
D.20
正确答案：C
参考解析：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税额＝50×30％＝15（万元）。在扣除法下，在国外已纳所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除，就扣除后的部分征税，A公司应纳税所得额＝50＋50－15＝85（万元），应纳税额＝85×20％＝17（万元）。
[单选题]10.关于税法解释的说法，错误的是()。
A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释
B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
C.税收司法解释的主体是国家税务总局
D.税收司法解释具有法律效力
正确答案：C
参考解析：本题考查税法的效力与解释。选项C错误，税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。
[单选题]11.狭义的国有资产是指()。
A.非经营性国有资产
B.以自然资源形态存在的国有资产
C.经营性国有资产
D.国有及国家参股、控股的企业资产
正确答案：C
参考解析：国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。具体来讲，国有资产的概念有广义和狭义之分。广义的国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。而狭义的国有资产即为经营性国有资产，是指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。非经营性国有资产和以自然资源形态存在的国有资产属于广义的国有资产，故选项A、B错误。国有及国家参股、控股的企业资产，并不都是国有资产，故选项D错误。
[单选题]12.下列关于货物包装物销售检查的说法中，错误的是()。
A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，取得收入记入“其他业务收入”科目
B.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额
C.检查企业收取的押金金额是否正确，确保将属价外费用的租金收入计入
D.在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税
正确答案：C
参考解析：在进行货物包装物销售的检查时应注意：
①审查包装物收入有无计税。
②审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款－－包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中。
③审查会计核算是否正确。故选项C符合题意。
[单选题]13.关于土地增值税的说法，错误的是()。
A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.居民个人转让住房的免征土地增值税
正确答案：B
参考解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅（高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅）出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，
