泽熙美文[单选题]1.根据消费税的有关规定，下列哪项没有以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税？()
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于对外投资入股的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
正确答案：B
参考解析：ACD三项，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。B项，用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。
[单选题]2.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由()颁布的。
A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局
正确答案：C
参考解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》是为征收增值税而暂时发布的条例。征收对象为“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人”。新增值税条例及细则经修订后从2009年1月1日起实施。颁布单位为中华人民共和国国务院。
[单选题]3.下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于集体福利
C.将自产的货物无偿赠送给他人
D.将自产的货物用于对外投资
正确答案：B
参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①委托他人代销货物；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一家机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。
[单选题]5.下列关于增值税兼营行为税务处理的说法，错误的是()。
A.兼营免税、减税项目，未分别核算销售额的，不得免税、减税
B.兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率
C.兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率
正确答案：D
参考解析：A项，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。BCD三项，纳税人兼管销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率；②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率；③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率。
[单选题]6.关于增值税征税范围的说法，错误的是()。
A.目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工修理修配劳务
B.交通运输服务属于增值税的征税范围
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按有形动产租赁服务缴纳增值税
D.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
正确答案：C
参考解析：C项，陆路运输服务是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应按陆路运输服务缴纳增值税。
[单选题]7.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是()。
A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额
正确答案：A
参考解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。
[单选题]8.关于增值税征收范围的说法，正确的是()。
A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.销售自己使用过的物品，应征收增值税
D.银行销售金银，不征收增值税
正确答案：A
参考解析：A项，纳税人将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，视同销售货物，应征收增值税。B项，集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税。C项，纳税人销售自己使用过的物品，免征增值税。D项，银行销售金银，应征收增值税。
[单选题]9.全面推开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。
A.对于兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的，从高适用税率
正确答案：D
参考解析：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，按照以下方法适用税率或者征收率：①兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率；②兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用征收率；③兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，从高适用税率。
[单选题]10.下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是()。
A.自然资源使用权
B.著作权
C.鉴证咨询
D.技术
正确答案：C
参考解析：无形资产是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。C项，鉴证咨询属于应税服务，不属于无形资产。
[单选题]11.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税()元。
A.3409.71
B.4200.00
C.4800.25
D.5800.00
正确答案：A
参考解析：小规模纳税人销售边角废料取得不含税收入80000元，则应缴纳增值税税额＝80000×3%＝2400（元）。小规模纳税人出售已使用的固定资产小汽车，依照3%征收率减按2%征税率计算，应缴纳增值税税额：[52000÷（1＋3%）]×2%＝1009.71（元）。所以，该企业上述业务应缴纳增值税税额＝2400＋1009.71＝3409.71（元）。
[单选题]12.某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2020年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理；销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。（以上收入均为含税收入）
A.5447.91
B.5594.70
C.6316.24
D.6916.34
正确答案：A
参考解析：一般纳税人销售自己使用过的属于规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。由题意，该企业上述经济业务应纳增值税税额＝（9200＋64000）÷（1＋3%）×2%＋35000÷（1＋13%）×13%＝5447.91（元）。
[单选题]13.下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是()。
A.增值税专用发票
B.海关增值税专用缴款书
C.农产品收购发票
D.货物运输业普通发票
正确答案：D
参考解析：增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款
