泽熙美文[单选题]1.下列各项不属于纳税检查的客体的是()。
A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人
正确答案：B
参考解析：纳税检查的主体是税务机关。纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。
[单选题]2.下列各项不属于纳税检查的依据的是()。
A.税收法规
B.会计法规
C.企业财务制度
D.行业惯例
正确答案：D
参考解析：纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准。
[单选题]3.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。
A.经税务所所长批准
B.经县级税务局（分局）局长批准
C.经稽查局局长批准
D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
正确答案：D
参考解析：经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
[单选题]4.对企业的投入与产出分析一般采用()法。
A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析
正确答案：B
参考解析：控制分析法是根据有关数据之间相互制约的关系，用某一可靠的数据来验证另一核算资料或申报资料是否正确，或以某一经济事项的核算资料，以审定另一经济事项的核算资料是否合理的一种检查方法，一般运用于对生产企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。
[单选题]5.账内联系法和账外联系法属于()。
A.逆查法
B.分析法
C.侧面查法
D.联系查法
正确答案：D
参考解析：联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法，又分为：①账内联系法；②账外联系法。
[单选题]6.按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。
A.详查法和抽查法
B.抽查法和顺差法
C.顺查法和逆查法
D.联系查法和侧面查法
正确答案：C
参考解析：按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查分为联系查法和侧面查法
[单选题]7.下列各项不属于存货项目的是()。
A.原材料
B.低值易耗品
C.自制半成品
D.递延资产
正确答案：D
参考解析：各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。
[单选题]8.损益表的检查分析中，主营业务收入的核查不包括()。
A.账面销售收入额
B.销售收入净额
C.漏计的销售收入额
D.营业费用
正确答案：D
参考解析：主营业务收入的核查包括：①核实账面销售收入额；②核实销售收入净额；③核查漏计的销售收入额。检查的主要方法是将收入与计划或上年同期对比，看是上升还是下降。D项属于利润表审查中对营业费用的检查。
[单选题]9.甲企业2019年12月末的“原材料”账户余额为100000元，“材料成本差异”账户余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为()元。
A.10000
B.90000
C.100000
D.110000
正确答案：D
参考解析：月末编制资产负债表时，应在正确计算发出材料、产品（商品）成本差异的基础上，将“材料成本差异（商品进销差价）”科目的余额与其相关材料、产成品（库存商品）科目余额相加或相抵后填入“存货”项目中。本题中，“存货”项目的金额＝100000＋10000＝110000（元）。
[单选题]10.对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为()。
A.营业利润
B.本年利润
C.利润分配
D.以前年度损益调整
正确答案：D
参考解析：综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。
[单选题]11.企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为()。
A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.其他应收款
D.其他应付款
正确答案：D
参考解析：在进行包装物销售的检查时应注意：①审查包装物收入有无计税。②审查包装物的押金金额是否正确。通过“其他应付款——包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属于价外费用的租金收入混入其中。③审查会计核算是否正确。
[单选题]12.当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为()。
A.红字冲销法
B.补充登记法
C.综合账务调整法
D.反向记账法
正确答案：B
参考解析：补充登记法，即通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
[单选题]13.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指()。
A.自然灾害损失
B.购进货物滞销过期报废损失
C.合理损耗
D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
正确答案：D
参考解析：非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
[单选题]14.在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是()。
A.进项税额
B.已交税金
C.销项税额抵减
D.销项税额
正确答案：A
参考解析：A项，“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；B项，“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已缴纳的应交增值税额；C项，“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额；D项，“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产应收取的增值税额。
[单选题]15.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款13000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方，则企业所做的账务处理中正确的是()。
A.
B.
C.
D.
正确答案：A
