泽熙美文[单选题]1.甲国某居民公司本年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司本年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税()万元。
A.20
B.56
C.60
D.80
正确答案：B
参考解析：本题考查国际重复征税的免除。某居民公司在乙国缴纳所得税税额＝200×30%＝60（万元）。在甲国的应纳税所得额＝200－60＝140（万元）。在甲国的应纳税额＝140×40%＝56（万元）。
[单选题]3.A公司为甲国居民纳税人，本年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲国、乙国的税率分别为20%和30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税的方法为扣除法。A公司本年度应向甲国缴纳所得税()万元。
A.10
B.15
C.17
D.20
正确答案：C
参考解析：本题考查国际重复征税的免除。在乙国已纳税＝50×30%＝15（万元），采用扣除法，A公司在甲国的应纳税所得额＝50＋50－15＝85（万元），应纳税额＝85×20%＝17（万元）。
[单选题]4.甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税()万元。
A.0
B.5
C.15
D.20
正确答案：B
参考解析：本题考查国际重复征税的免除。公司A在乙国所得的抵免限额＝100×20％＝20（万元），公司A在乙国缴纳的税额＝100×15％＝15（万元）。15＜20，只能抵免15万元，公司A应向甲国缴纳所得税＝20－15＝5（万元）。
[单选题]5.假定甲国居民企业A在某纳税年度中的境内外总所得为100万元，其中来自甲国的所得60万元，来自乙国的所得10万元，来自丙国的所得30万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、25％和20％。甲国同时实行属地与属人税收管辖权，针对本国居民的境外所得实行免税法，则A企业在该年度应向甲国缴纳的所得税税额为()。
A.60.0万元
B.30.0万元
C.21.5万元
D.18.0万元
正确答案：D
参考解析：本题考查国际重复征税的免除。免税法下，甲国居民计算在甲国的应纳税额时，其来源于乙国、丙国的所得免税。所以，甲国居民在甲国缴纳的所得税为：60×30％＝18（万元）。
[单选题]6.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为()。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
正确答案：B
参考解析：本题考查税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。
[单选题]7.纳税人在进行货物或劳务交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的税负转嫁形式是()。
A.前转
B.后转
C.混转
D.消转
正确答案：A
参考解析：本题考查税负转嫁的形式。前转亦称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
[单选题]8.关于税负转嫁的说法正确的是()。
A.供给弹性较小的商品税负较易转嫁
B.需求弹性较大的商品税负较易转嫁
C.对垄断性商品课征的税较易转嫁
D.征税范围窄的税种较易转嫁
正确答案：C
参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁；对垄断性商品课征的税较易转嫁；流转税较容易转嫁；征税范围广的税种较易转嫁。
[单选题]9.关于税负转嫁的说法，正确的是()。
A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大
C.竞争性商品的转嫁能力较强
D.征税范围广的税种较易转嫁
正确答案：D
参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误，商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。选项B错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比。选项C错误，竞争性商品的价格由市场供求状况决定，所以相对于垄断性商品来说其转嫁能力较弱。
[单选题]10.税负转嫁的一般规律是()。
A.商品需求弹性大的商品的税负容易转嫁
B.流转税不容易转嫁
C.竞争性商品的税负转嫁能力较弱
D.所得税容易转嫁
正确答案：C
参考解析：本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误，对供给弹性较大、需求弹性较小的商品的征税较易转嫁。选项B错误，流转税较易转嫁。选项D错误，所得税作为直接税由于是对收益所得额征税，一般由纳税人负担，不能转嫁。
[单选题]11.某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。
A.3%
B.15%
C.25%
D.30%
正确答案：B
参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业所得税负担率＝实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%＝30/200×100%＝15%。
[单选题]12.某企业2018年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为()。
A.3.0%
B.3.4%
C.17%
D.68%
正确答案：B
参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税税负率＝实际缴纳的流转税税额／同期销售收入（营业收入）×100％＝34／1000×100％＝3.4％。
[单选题]13.采用直接税负担率反映纳税人真实负担时，直接税负担率计算式是()。
A.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的总收入×100％
B.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的总收入×100％
C.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的纯收入×100％
D.企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的纯收入×100％
正确答案：D
参考解析：本题考查税收负担的衡量指标。纯收入税收负担率＝企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）/企业（个人）一定时期获得的纯收入×100％。
[单选题]14.王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
正确答案：C
参考解析：本题考查税制要素。起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。
[单选题]15.关于累进税率的说法，错误的是()。
A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数
正确答案：C
参考解析：本题考查税率的基本形式。选项C错误，比例税率对同一征税对象采用同一税率；按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应
