泽熙美文[单选题]1.税务师代理甲公司（一般纳税人）增值税纳税申报时，发现2021年6月某员工出差取得航空运输电子客票行程单，主要信息有：从上海飞往北京，员工身份信息，票价为490元，民航发展基金为50元，燃油附加费为20元，合计金额为560元，依据上述凭证甲公司当月可以抵扣的进项税额为()元。
A.40.46
B.42.11
C.44.59
D.46.24
正确答案：B
参考解析：可以抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（490＋20）÷（1＋9％）×9％＝42.11（元）。
[单选题]3.甲公司是增值税一般纳税人且适用加计抵减政策，在办理增值税纳税申报时，《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》第19栏“应纳税额”的计算公式为()。
A.销项税额－进项税额
B.销项税额－应抵扣税额合计
C.销项税额－实际抵扣税额
D.销项税额－实际抵扣税额－本期实际抵减额
正确答案：D
参考解析：应纳税额＝销项税额－实际抵扣税额－本期实际抵减额。
[单选题]4.依据加计抵减政策的相关规定，下列关于当期可抵减加计抵减额的确定公式中，正确的是()。
A.当期可抵减加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%或15%
B.当期可抵减加计抵减额＝当期计提加计抵减额
C.当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
D.当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额
正确答案：D
参考解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×10%或15%；当期可抵减加计抵减额＝上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额－当期调减加计抵减额。
[单选题]5.税务师代理一般纳税人甲公司增值税纳税申报时，发现的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是()。
A.提供公共交通运输服务
B.提供旅游服务
C.销售2016年1月取得的仓库
D.人力资源外包服务
正确答案：B
参考解析：一般纳税人提供旅游服务可选择适用“差额征收”政策。
[单选题]6.甲公司是从事二手车经销的一般纳税人，税务师在代理甲公司增值税纳税申报时，发现的下列业务中，适用减按0.5%征收率征收增值税的是()。
A.销售其收购的二手车
B.销售其已使用且已抵扣过进项税额的固定资产
C.销售其2008年8月8日购入的固定资产
D.销售除固定资产、旧货以外的其他物品
正确答案：A
参考解析：选项BD：应当按固定资产和其他物品所适用的税率计算缴纳增值税。选项C：由于2008年12月31日之前购进的固定资产未抵扣过进项税额，处理时可以适用3%征收率减按2%征收增值税。
[单选题]7.肖某2021年6月将2015年1月1日外购的北京普通住房对外销售，下列关于取得收入的增值税处理表述中符合规定的是()。
A.应纳增值税税额＝含税销售价款＋(1＋5%)×5%
B.应纳增值税税额＝（含税销售价款－购置原价或作价）÷（1＋5%）×5%
C.应向住房所在地北京预缴增值税
D.免税
正确答案：D
参考解析：其他个人销售住房时，首先要盯住购买时间，本题中购买时间超过了2年；其次要盯住住房所在地，本题中是在北京；最后要盯住住房类型，本题中是普通住房，因此应当免征增值税。
[单选题]8.下列关于委托加工白酒组成计税价格的计算公式中，符合消费税规定的是()。
A.组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1－比例税率）
B.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率）
C.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋比例税率）
D.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋比例税率）
正确答案：A
参考解析：一方面白酒采用复合计征方式缴纳消费税，另一方面消费税属于价内税，因此委托加工白酒组成计税价格＝（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）＋（1－比例税率）。
[单选题]9.2022年某科技型中小企业A委托境外企业B进行新技术研发，A企业当年符合条件的自主研发费用为200万元；A企业实际支付给B企业研发费用100万元，均未形成无形资产。A企业当年可以加计扣除的金额为()万元。
A.510
B.300
C.210
D.280
正确答案：D
参考解析：委托境外机构研发发生的费用中可以享受加计扣除的金额＝Min（100×80%，200×2/3）＝80（万元）；计算加计扣除金额的基数＝200（境内研发）＋80（委托境外机构研发）＝280（万元）；计算加计扣除金额的比例＝100%；税法加计扣除金额＝280×100%＝280（万元）。
[单选题]10.2021年某非制造业企业A委托境内个人张某进行新技术研发，A企业当年符合条件的自主研发费用为200万元；A企业实际支付给张某研发费用100万元，并从张某处取得合法凭证。均未形成无形资产。A企业当年可以税前扣除的研究开发费用合计为()万元。
A.510
B.300
C.210
D.280
正确答案：A
参考解析：（1）会计实际发生金额＝200＋100＝300（万元）。
（2）税法加计扣除金额：
计算加计扣除金额的基数＝200×100%＋100×80%＝280（万元）；
计算加计扣除金额的比例＝75%；
税法加计扣除金额＝280×75%＝210（万元）。
（3）A企业当年可以税前扣除的研究开发费用合计＝300＋210＝510（万元）。
[单选题]11.某本科应届毕业生王某2021年7月毕业后进入某事务所工作，且当年没有取得过连续性劳务报酬所得，事务所在计算8月份应预扣预缴的个人所得税时，可以扣除的减除费用是()元。
A.5000
B.10000
C.35000
D.40000
正确答案：D
参考解析：对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数计算累计减除费用，因此可以扣除的减除费用＝5000×8＝40000（元）。
[单选题]12.全日制在校研究生王某2021年8月开始在某公司实习当月取得6000元的报酬。该公司8月份应代扣代缴个人所得税()元。
A.0
B.960
C.30
D.45
正确答案：C
参考解析：正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得预扣预缴个人所得税税款时可采用“累计预扣法”。该公司2021年8月份应代扣代缴个人所得税＝（6000－5000）×3%＝30（元）。
[单选题]13.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照()定额扣除。
A.每个婴幼儿每月500元
B.每个婴幼儿每月1000元
C.每个婴幼儿每月1500元
D.每个婴幼儿每月2000元
正确答案：B
参考解析：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出采取定额扣除标准，标准为每个婴幼儿每月1000元。
[单选题]14.下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的表述中，不正确的是()。
A.在国外出生的婴儿，父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除
B.享受时间为婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月
C.父母可选择由其中一方按扣除标准100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除
D.选定扣除方式后三个纳税年度内不能变更
正确答案：D
参考解析：选定扣除方式后一个纳税年度内不能变更。
[单选题]15.下列关于居民个人办理综合所得年度汇算清缴时全年稿酬所得收入额的确定公式中，符合规定的是()。
A.全年稿酬所得收入－800×12
B.全年稿酬所得收入×（1－20％）
C.全年稿酬所得收入×（1－20%）×70%
D.（全年稿酬所得收入－800×12）×70%
正确答案：C
参考解析：汇算清缴时全年稿酬所得收入额＝全年稿酬所得收入×（1－20%）×70%。
[单选题]16.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年()内办理汇算清缴。
A.3月1日至5月31日
B.3月1日至6月30日
C.5月1日至6月30日
