泽熙美文[单选题]1.下列各项咨询内容中，属于一般税务咨询服务中最重要内容的是()。
A.咨询证券交易印花税的计税依据
B.咨询如何申请行政赔偿
C.咨询企业所得税年终汇算清缴后的账务调整
D.咨询虚开增值税专用发票的处罚
正确答案：A
参考解析：一般税务咨询服务中最重要的内容是适用税收实体法方面的税务咨询。选项B：属于解决税收分歧方面的咨询。选项C：属于涉税会计处理的咨询。选项D：属于适用税收程序法方面的税收咨询。
[单选题]4.甲公司向税务师咨询出租闲置厂房时的税收政策，下列表述中不符合规定的是()。
A.免租期内，不视同销售缴纳增值税
B.免租期内，免征房产税
C.印花税的计税依据为合同记载的租金收入
D.以实际占用的土地面积缴纳城镇土地使用税
正确答案：B
参考解析：免租期内，甲公司应当按照房产余值从价计征房产税。
[单选题]5.肖某向税务师咨询，从上市公司取得的股息红利满足()时，可以享受免征个人所得税的优惠政策。
A.持股期限≤1个月
B.1个月＜持股期限≤6个月
C.1个月＜持股期限≤1年
D.持股期限＞1年
正确答案：D
参考解析：享受免征个人所得税优惠政策的条件为：持股期限＞1年。
[单选题]6.甲公司向税务师咨询企业在合并、分立过程中亏损处理的相关规定，下列表述中不符合规定的是()。
A.企业合并采用一般性税务处理时，合并企业不能弥补被合并企业的亏损
B.企业合并采用特殊性税务处理时，合并企业可以全额弥补被合并企业的亏损
C.企业分立采用特殊性税务处理时，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.企业分立采用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
正确答案：B
参考解析：企业合并采用特殊性税务处理时，合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损，弥补限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
[单选题]7.下列关于专业税务顾问服务的表述中，正确的是()。
A.专业税务顾问服务的核心步骤是形成服务成果
B.作为长期税务顾问，提供咨询服务时必须采取书面形式
C.作为长期税务顾问，提供咨询服务时项目团队负责人应当召开项目启动会
D.作为长期税务顾问，提供咨询服务时重要的资料应要求委托人对所提供的资料签字盖章
正确答案：D
参考解析：选项A：专业税务顾问服务的核心步骤是专业税务顾问的实施。选项B：回复方式可采用口头、书面等各种形式。选项C：一般不召开项目启动会，但应明确项目目标及项目成员的任务和责任。
[单选题]8.下列各项中，属于税务师在提供税收策划服务时的首要考虑因素或底线的是()。
A.适用性
B.合法性
C.目的性
D.策划性
正确答案：B
参考解析：合法性是税收策划的首要考虑因素，也是税收策划的底线。
[单选题]9.税务师根据税收政策规定，结合委托人的税收负担，寻找适用委托人的日常事项经营模式或者对日常事项经营模式及时地作出调整，该做法属于()。
A.经营活动税收策划
B.战略规划税收策划
C.企业重组税收策划
D.投融资税收策划
正确答案：A
参考解析：由于题干中的关键词为日常事项经营模式，因此该税收策划内容属于经营活动税收策划。
[单选题]10.税务师建议甲公司在从事国家重点扶持的公共基础设施项目时不要采用承包经营、承包建设、内部自建自用等方式，该建议用到的税收策划服务方法是()。
A.减免税方法
B.扣除方法
C.退税方法
D.抵免方法
正确答案：A
参考解析：由于从事国家重点扶持的公共基础设施项目享受“三免三减半”企业所得税优惠政策，不得采用承包经营、承包建设、内部自建自用等方式，因此该建议属于减免税方法。
[单选题]11.下列各项不属于适用税收实体法方面的税务咨询内容的是()。
A.涉税行为相应税种的征税范围界定
B.涉税行为适用的计税方法或征收方法
C.涉税行为误用税收法律后的纠错方法
D.纳税信用评价及修复
正确答案：D
参考解析：选项D，属于适用税收程序法方面的税务咨询。
[单选题]12.下列各项中，不属于解决税收分歧方面的咨询内容的是()。
A.对行政处罚的听证
B.相关税种或业务的税法与会计差异处理
C.提起税务行政复议
D.申请行政赔偿
正确答案：B
参考解析：选项B，属于涉税会计处理的咨询。
[单选题]13.ABC税务师事务所建议甲公司将销售商品结算方式由直销方式改为分期收款方式属于()税收策划方法的运用。
A.退税
B.抵免
C.延期纳税
D.不予征税
正确答案：C
参考解析：分期收款方式纳税期要比直销方式的纳税期迟，属于延期纳税方面的税收策划。
[单选题]14.2022年年初，王某想投资成立一家商贸企业，在向ABC税务师事务所的甲税务师咨询所得税的过程中，甲税务师下列说法中正确的是()。
A.组织形式设立为个人独资企业无须缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税
B.组织形式设立为有限责任公司不涉及个人所得税
C.如果设立有限公司且属于小型微利企业，可以免征企业所得税
D.如果设立一人有限责任公司只需要缴纳个人所得税
正确答案：A
参考解析：选项B，有限责任公司股东为自然人的，分配股息、红利需要代扣代缴个人所得税。选项C，小型微利企业虽然企业所得税有税收优惠，但不是免税。选项D，一人有限责任公司属于公司制企业，需要缴纳企业所得税。
[单选题]15.下列一般税务咨询的方式中，属于新兴的一种方式的是()。
A.书面咨询
B.电话咨询
C.晤谈
D.网络咨询
正确答案：D
参考解析：暂无解析。
[单选题]16.下列属于税收策划核心的是()。
A.获得税收利益
B.减轻税收负担
C.合理纳税
D.最大程度减少应纳税额
正确答案：B
参考解析：暂无解析。
[单选题]17.企业依据国家税收法律、法规和规章规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收负担，这种税收策划的方法称为()。
A.扣除方法
B.税率或征收率差异方法
C.抵免方法
D.延期纳税方法
正确答案：A
参考解析：暂无解析。
[单选题]18.关于税收策划方法的实际应用，以下策划方案正确的是()。
A.北京市甲企业为了扩大销售渠道，在上海设立了一家非独立核算的分公司，希望通过在机构间转移货物用于销售来达到延期缴纳增值税的目的
B.乙创业投资企业拟投资于一家境内未上市中小高新技术企业满2年，希望通过投资减少本企业的应纳税所得额
C.天津市丙企业拟采用特殊性税务处理方法达到通过弥补亏损，减少应纳企业所得税的目的，兼并了一家亏损企业
D.丁企业准备上市，于是将企业的经济性质由有限责任公司转为股份有限公司
正确答案：B
参考解析：选项A，不在同一县（市）但实行统一核算的总分机构之间进行货物转移用于销售，应当视同销售计算增值税，不能达到延期缴纳增值税的目的。选项C，虽然丙企业兼并一家亏损企业，但是不满足特殊性税务处理的条件（具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的）。选项D，属于上市规定，与税收策划无关。
[多选题]1.甲公司的财务人员向税务师咨询，日常经营活动所涉及的下列税种中，应当按年征收的有()。
A.企业所得税
B.房产税
C.城镇土地使用税
