泽熙美文[单选题]1.税务师事务所及其涉税服务人员代委托人向税务机关申请办理增值税税控系统专用设备注销发行，属于提供()代理服务。
A.发票领用类
B.发票验旧类
C.发票缴销类
D.其他发票相关
正确答案：A
参考解析：选项B：发票验旧类代理服务：将已开具发票相关信息通过电子或纸质方式报送税务机关查验。选项C：发票缴销类代理服务：因清税注销或发票换版、损毁等，到税务机关缴销空白纸质发票。选项D：其他发票相关代理服务：申请办理发票丢失（损毁）报备、丢失（被盗）税控专用设备处理等。
[单选题]2.下列纳税人中，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理的是()。
A.纳税信用级别为A级的纳税人
B.纳税信用级别为B级的纳税人
C.纳税信用级别为D级的纳税人
D.纳税信用级别为M级的纳税人
正确答案：C
参考解析：纳税信用级别为D级的纳税人，领用增值税专用发票时按辅导期一般纳税人政策办理。
[单选题]4.税务师事务所接受委托，对个人以非货币性资产投资按不超过5个公历年度内（含）分期缴纳时，应于取得被投资企业股权之日的()内将有关资料报主管税务机关备案。
A.10日
B.15日
C.次月10日
D.次月15日
正确答案：D
参考解析：税务师事务所接受委托，对个人以非货币性资产投资按不超过5个公历年度内（含）分期缴纳时，应于取得被投资企业股权之日的次月15日内将有关资料报主管税务机关备案。
[单选题]5.下列关于代理自然人自主报告身份信息业务，税务师事务所需取得原始资料的有关规定中，表述不正确的是()。
A.需直接从委托人处取得《个人所得税基础信息表（B表）》
B.符合享受个人所得税专项附加扣除条件，必须取得《个人所得税专项附加扣除信息表》
C.任职、受雇的外籍人员的委托人代理业务，需取得任职证书或者任职证明复印件
D.履约的外籍人员的委托人代理业务，需取得从事劳务或服务的合同、协议复印件
正确答案：B
参考解析：选项B：符合享受个人所得税专项附加扣除条件，且所属年度未报送扣除信息或扣除信息变化的委托人代理业务，需取得《个人所得税专项附加扣除信息表》。
[单选题]6.税务师在提供税收优惠代理业务中形成的工作底稿，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存()年。
A.5
B.10
C.15
D.20
正确答案：B
参考解析：税务师在提供税收优惠代理业务中形成的工作底稿，属于税务师事务所的业务档案，除法律、行政法规另有规定外，应当至少保存10年。
[单选题]7.下列各项资料中，属于税务师事务所在代理税收减免备案业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料是()。
A.《税务资格备案表》
B.《跨境应税行为免税备案表》
C.《出口货物劳务放弃免税权声明表》
D.减免税申请报告
正确答案：A
参考解析：选项B：属于税务师事务所在代理跨境应税行为免征增值税报告业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料。选项C：属于税务师事务所在代理委托人放弃免（减）税权声明的业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料。选项D：属于税务师事务所在代理税收减免核准业务时需要直接从委托人处取得的主要原始资料。
[单选题]8.下列关于税务师事务所对税收优惠代理业务履行质量复核程序的表述中，不符合规定的是()。
A.项目经理实施一级复核
B.项目负责人实施二级复核
C.税务师事务所业务负责人实施三级复核
D.简单的税收优惠代理，应当执行至少一级质量复核程序
正确答案：D
参考解析：选项D：简单的税收优惠代理，应当执行至少二级质量复核程序。
[单选题]9.下列关于税务师事务所及其涉税服务人员提供税收优惠代理服务的表述中，不符合规定的是()。
A.委托人在符合减免税条件期间，备案材料只需一次性报备，无须重复提交
B.对重要涉税事项的处理会导致相关利害关系人产生重大误解时，应当及时提醒委托人，并形成书面记录
C.减税、免税期满，委托人应当自期满次月起恢复纳税
D.委托人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报
正确答案：C
参考解析：选项C：减税、免税期满，委托人应当自期满次日起恢复纳税。
[单选题]10.下列各项中，不属于税务师事务所提供证明办理代理服务类型的是()。
A.代办开具《税收完税证明》
B.代办开具个人所得税《纳税记录》
C.代办开具企业年检证明
D.代办转开《印花税票销售凭证》
正确答案：C
参考解析：税务师事务所提供的证明办理代理服务，仅限于涉税证明代理业务，具体包含代办开具《税收完税证明》、开具个人所得税《纳税记录》、转开印花税票销售凭证等。
[单选题]11.下列各项中，纳税人遗失时可以重新开具的是()。
A.《出口货物完税分割单》
B.印花税票
C.《印花税票销售凭证》
D.《税收完税证明》
正确答案：D
参考解析：选项ABC：纳税人遗失《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具。
[单选题]12.下列各项中，不属于涉税专业服务机构在提供代理记账业务时应重点关注的内容是()。
A.委托人应当配备专人负责日常货币收支和保管，能够按《会计基础工作规范》要求收集、整理、保管所有的原始凭证资料
B.对委托人发生的经济业务事项，应当正确填制或者依法取得原始凭证资料
C.涉税专业服务机构应当具备依法交接、管理会计档案的条件
D.委托人应当建立健全内部控制规范体系，依法经营，加强管理，保证资产的安全完整，保证原始凭证资料的真实、合法、准确和完整
正确答案：C
参考解析：选项C：委托人应当具备依法交接、管理会计档案的条件。
[单选题]13.编制纳税申报表及附列资料，属于涉税专业服务机构及其涉税服务人员接受委托提供代理记账服务时的()程序。
A.原始凭证处理
B.会计核算
C.财务报告
D.纳税申报
正确答案：D
参考解析：涉税专业服务机构及其涉税服务人员接受委托提供代理记账服务，应当按照以下程序：
①原始凭证处理（原始凭证的合规性审核、分类汇总以及对问题凭证的处理）；
②会计核算（对委托人发生的款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理等事项办理会计手续，进行会计核算）；
③财务报告（按照会计分期编制资产负债表、利润表、现金流量表和附注等财务报告；按月编制试算平衡表、银行余额调节表等财务报告）；
④纳税申报（编制纳税申报表及附列资料，办理纳税申报）。
[单选题]14.国际税收代理服务中，委托人向境外单笔支付等值()时，税务师事务所应到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A.5万人民币以上
B.5万美元以上
C.10万人民币以上
D.10万美元以上
正确答案：B
参考解析：委托人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）时，税务师事务所应到委托人所在地税务机关进行税务备案。
[单选题]15.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额()万元人民币以上的企业。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
正确答案：D
参考解析：预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业。
[单选题]16.下列关于停业的税务管理，表述正确的是()。
A.实行定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应正常办理复业申请
C.个人独资企业不得办理停业
