泽熙美文[单选题]1.企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是()。
A.改变产权关系
B.改变注册资本
C.变更经营范围
D.经营地点变更涉及改变主管税务机关
正确答案：D
参考解析：本题考查变更和注销税务登记的情形。选项D当选，属于应办理注销税务登记的情形。选项ABC不当选，均属于需要变更税务登记的情形。
[单选题]2.甲公司成立于2020年，其股东分别为乙公司、丙公司和陈某个人。2022年5月陈某和乙公司将其持有的甲公司股份全部转让给丙公司。假设乙公司、丙公司其他事项不发生变化，则下列表述正确的是()。
A.甲公司、乙公司、丙公司均需办理变更税务登记
B.甲公司、乙公司需办理变更税务登记
C.甲公司、丙公司需办理变更税务登记
D.甲公司需办理变更税务登记
正确答案：D
参考解析：本题考查变更税务登记的范围。选项D当选，变更税务登记的范围主要有以下几种：
（1）改变纳税人名称、法人代表人的；
（2）改变住所或者经营地点（不涉及主管税务机关变动的）；
（3）改变经济性质或企业类型的；
（4）改变经营范围、经营方式的；
（5）改变产权关系的；
（6）改变注册资金的。本题属于甲公司因股权转让发生改变其产权关系（即股东）的情形，只需甲公司办理变更税务登记。
[单选题]3.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，符合下列情形之一的纳税人，不得采取“承诺制”容缺办理的是()。
A.纳税信用级别为B级的纳税人
B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C.未达到增值税纳税起征点的纳税人
D.省级人民政府引进人才创办的企业
正确答案：B
参考解析：本题考查税务注销中的“承诺制”容缺办理的知识点。对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
（1）纳税信用级别为A级和B级的纳税人（选项A不当选）；
（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人（选项B当选）；
（3）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业（选项D不当选）；
（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户。
（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人（选项C不当选）。
[单选题]4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A.10
B.15
C.30
D.60
正确答案：B
参考解析：本题考查财务会计制度的备案时限。选项B当选，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
[单选题]5.除另有规定外，从事生产经营的纳税人的会计账簿、报表、凭证的保存期限为()。
A.8年
B.10年
C.3年
D.5年
正确答案：B
参考解析：本题考查会计账簿、报表、凭证的保存期限。选项B当选，除法律行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
[单选题]6.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是()。
A.定额发票
B.手撕发票
C.收费公路通行费增值税电子普通发票
D.印有本单位名称的增值税普通发票
正确答案：C
参考解析：本题考查发票的分类。选项C当选，除机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票以及国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等其他客票外，其他类型的增值税普通发票均不能作为抵扣增值税进项税额的凭证。
[单选题]7.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，对按规定需要领用经营地发票的，应先()。
A.提供税务登记证
B.预缴税款
C.提供保证人或交纳保证金
D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本
正确答案：C
参考解析：本题考查异地领购发票的知识点。选项C当选，对按规定需要在经营地异地领用发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金的前提下，向经营地税务机关领用。
[单选题]8.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。
A.30
B.25
C.20
D.15
正确答案：B
参考解析：本题考查发票的领用数量规定。选项B当选，选项实行纳税辅导期的一般纳税人，每次发出增值税专用发票数量不得超过25份。
[单选题]9.关于发票的开具要求，下列说法错误的是()。
A.按照增值税纳税义务的发生时间开具
B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
C.开具增值税发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
正确答案：B
参考解析：本题考查发票开具的要求。选项B当选，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，而非财务专用章或公司公章。
[单选题]10.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是()。
A.企业发生销售货物退回
B.加油站发售加油卡
C.企业销售免税商品
D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
正确答案：D
参考解析：本题考查发票的开具。下列特殊情况，由付款方向收款方开具发票：
（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时（选项D当选）；
（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。选项A不当选，应由销售方开具红字增值税专用发票。选项BC不当选，应由销售方向购买方开具发票。
[单选题]11.下列发票中，已纳入新版增值税发票管理系统的是()。
A.定额发票
B.卷式增值税普通发票
C.过桥费发票
D.门票
正确答案：B
参考解析：本题考查新版发票管理系统的适用范围。选项B当选，卷式增值税普通发票已纳入新版发票管理系统开具。尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有：门票（选项D不当选）、过路（过桥）费发票（选项C不当选）、定额发票（选项A不当选）和客运发票。
[单选题]12.ETC预付费用户如果选择在充值时索取发票，应向其开具()。
A.通行证征税发票
B.财政电子票据
C.通行费不征税发票
D.增值税专用发票
正确答案：C
参考解析：本题考查ETC发票的开具。选项C当选，ETC预付费用户可以自行选择在充值后索取发票或实际发生通行费后索取发票。如果选择在充值后索取发票的，应向其开具通行费不征税发票。实际发生通行费后，ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。
[单选题]13.下列增值税一般纳税人丢失其增值税专用发票之后的处理，正确的是()。
A.丢失已开具增值税专用发票抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
