泽熙美文[单选题]1.某国家级森林公园，2021年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米，其余用地为供公共参观游览的用地。公园所在地城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该公园2021年度应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
A.1
B.2
C.3
D.3.2
正确答案：C
参考解析：公园自用的土地，免征城镇土地使用税，经营用地不属于免税范围。该公园2021年度应缴纳城镇土地使用税=（1+0.5）×2=3（万元）。
[单选题]2.下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是()。
A.专门经营农产品的农产品批发市场用地
B.水利设施用地
C.农副产品加工厂占地
D.检察机关办公用地
正确答案：C
参考解析：选项C：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税。农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不包括在内。
[单选题]3.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。
A.个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税
B.机场工作区用地，暂免征收城镇土地使用税
C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
正确答案：A
参考解析：选项B：机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。选项CD：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
[单选题]4.免税单位职工家属的宿舍用地，可以由()确定是否免征城镇土地使用税。
A.省级税务局
B.省级人民政府
C.县级税务局
D.县级人民政府
正确答案：A
参考解析：暂无解析。
[单选题]5.某县城肉制品加工企业2021年占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。假定该企业所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.16800
B.25600
C.39200
D.48000
正确答案：B
参考解析：直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税；从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地、农副产品加工厂占地是不免税的。对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的是不免税的。该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。
[单选题]6.下列各项中，不需要由省、自治区、直辖市税务局确定是否免征城镇土地使用税的项目是()。
A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺庙自用的土地
C.免税单位职工家属的宿舍用地
D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地
正确答案：B
参考解析：选项B：宗教寺庙自用的土地免征城镇土地使用税，是《城镇土地使用税暂行条例》中规定的免税项目。
[单选题]7.某盐场2021年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部生活区占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。该盐场2021年应缴纳的城镇土地使用税为()元。
A.14000
B.49000
C.56000
D.140000
正确答案：B
参考解析：盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2021年应缴纳城镇土地使用税=（200000-10000-120000）×0.7=49000（元）。
[单选题]8.某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2021年3月31日至12月31日该人民团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元，该人民团体2021年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
正确答案：B
参考解析：人民团体自用的办公楼占地免税，用于对外出租、经营的土地不免征城镇土地使用税。该人民团体2021年应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9÷12=11250（元）。
[单选题]9.根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法不正确的是()。
A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人
B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人
C.土地使用权未确定的，以实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
正确答案：B
参考解析：选项B：土地使用权出租的，以出租人为纳税人。
[单选题]10.根据城镇土地使用税的相关规定，下列说法正确的是()。
A.单位拥有农村土地使用权的，以单位为纳税人
B.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
C.实行统一的定额税率
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%
正确答案：B
参考解析：选项A：农村的土地不征收城镇土地使用税；选项C：实行四档地区差别幅度定额税率；选项D：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。
[单选题]11.下列有关城镇土地使用税的适用税额说法正确的是()。
A.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的50%
B.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的60%
C.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准
D.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过规定最低税额的50%
正确答案：C
参考解析：选项AB：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。
[单选题]12.甲企业位于某经济落后地区，2019年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2020年已按2500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年2月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为3000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2020年应该补缴的城镇土地使用税为()元。
A.0
B.225
C.315
D.450
正确答案：C
参考解析：应补缴的城镇土地使用税＝（3000－2500）×0.9×（1－30%）＝315（元）。
[单选题]13.某企业在城市郊区拥有一块地，尚未核发土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是()。
A.暂不征收城镇土地使用税
B.暂免征收城镇土地使用税
C.待有关部门测完土地面积后再缴纳城镇土地使用税
D.应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再调整
正确答案：D
参考解析：城镇土地使用税的计税依据以房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再调整。
[单选题]14.以转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间，城镇土地使用税纳税义务发生时间为()。
A.受让方取得土地使用权的当月
B.受让方取得土地使用权的次月
C.合同签订的当月
D.合同签订的次月
正确答案：D
参考解析：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月；合同未约定交付土地时间，为合同签订的次月。
