泽熙美文[单选题]1.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。（买卖合同：0.3‰；承揽合同：0.3‰）该企业当月应缴纳印花税()元。
A.50
B.330
C.350
D.550
正确答案：B
参考解析：由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，应就加工费与辅助材料金额按照“承揽合同”征收印花税。对于由受托方提供原料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“承揽合同”和“购销合同”计税，两项税额相加数，即合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“承揽合同”计算贴花。该企业当月应缴纳印花税=（100×0.3‰+10×0.3‰）×10000=330（元）。
[单选题]2.下列选项中，不属于印花税法征税范围的是()。
A.租赁合同
B.土地使用权出让书据
C.专有技术使用权转让书据
D.个人书立的动产买卖合同
正确答案：D
参考解析：选项D，个人书立的动产买卖合同，不属于印花税征税范围。
[单选题]3.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是()。
A.设备测试合同
B.专利申请转让合同
C.专有技术使用权转让书据
D.专利权转让书据
正确答案：B
参考解析：选项ACD不适用技术合同，其中选项CD，适用于“产权转移书据”。
[单选题]4.某企业2022年9月书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载不含增值税年租金5万元，租期二年；接受甲公司委托加工一批产品，承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2022年应纳印花税()元。（买卖合同：0.3‰；租赁合同、财产保险合同、仓储合同、证券交易（出让方）：1‰；承揽合同：0.3‰）
A.450
B.940
C.400
D.160
正确答案：D
参考解析：应纳印花税=5×2×1‰×10000+20×0.3‰×10000=160（元）。
[单选题]5.下列合同中，不应当征收印花税的是()。
A.土地使用权出让书据
B.土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据
C.股权转让书据（不包括应缴纳证券交易印花税的）
D.人寿保险合同
正确答案：D
参考解析：D印花税法中只对财产保险合同贴花，人寿保险合同不贴花。
[单选题]6.按照印花税法规定，下列涉税处理不正确的是()。
A.农民销售农产品书立的买卖合同，免征印花税
B.财产所有权人将财产赠与学校书立的产权转移书据，免征印花税
C.贴息借款合同，免征印花税
D.营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税
正确答案：D
参考解析：选项D，非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同，免征印花税。营利性医疗卫生机构书立的买卖合同需要缴纳印花税。
[单选题]7.下列关于印花税的表述中，不正确的是()。
A.凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花。
B.凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花
C.为避免加重借贷双方的负担，对流动资金周转性借款合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
D.在基本建设贷款中，如果按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，不再贴花
正确答案：D
参考解析：D在基本建设贷款中，如果按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同，且总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额的，对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花
[单选题]8.2022年8月，甲服装厂与乙运输公司签订一份运输保管合同，合同注明运输费用50000元，保管费用20000元；当月甲服装厂还与丙运输公司签订了一份运输保管合同，合同注明合计金额为100000元。已知，货物运输合同印花税税率为0.3‰，仓储合同、保管合同印花税税率分别为1‰。则甲服装厂2022年8月应缴纳印花税()元。
A.170
B.85
C.135
D.120
正确答案：C
参考解析：同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；
未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
甲服装厂与乙运输公司签订的合同应纳印花税=50000×0.3‰+20000×1‰=35（元），
甲服装厂与丙运输公司签订的合同应纳印花税=100000×1‰=100（元），则甲服装厂2020年4月应缴纳印花税=35+100=135（元）。
[单选题]9.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是()。
A.工程设计合同
B.专利权转让合同
C.专利申请转让合同
D.设备测试合同
正确答案：C
参考解析：选项A，“建设工程合同”包括工程勘察、设计、施工合同，工程设计合同属于“建设工程合同”该税目；
选项B，专利权转让合同适用于“产权转移书据”税目；
选项D，设备测试合同适用于“承揽合同”税目。
[单选题]10.甲企业与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计600万元，其技术报酬金额为400万元。该合同甲、乙各持一份，共缴纳的印花税为()元。（技术合同适用的印花税税率为0.3‰）
A.500
B.2400
C.3000
D.3600
正确答案：B
参考解析：技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费。为了鼓励技术研究开发，对技术合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。单对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的，应按一定比例的报酬金额贴花。
印花税=400×0.3‰x2x10000=2400（元）。
[单选题]11.2022年8月，甲商业银行与乙公司签订一份借款合同，合同注明借款金额500万元，年利率为5%；当月甲商业银行还与丙银行签订了一份同业拆借合同，合同注明借款金额1000万元；此外，甲商业银行与戊公司签订无息贷款合同，贷款金额为500万元。已知，借款合同印花税税率为0.05‰，甲银行上述业务应纳印花税()元。
A.262.5
B.250
C.750
D.1000
正确答案：B
参考解析：银行同业拆借合同不征收印花税，无息、贴息贷款合同免纳印花税，借款合同的计税依据为借款金额，而非利息金额。
甲银行应缴纳印花税=500×10000×0.05‰=250（元）。
[单选题]12.某企业2021年期末营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，2022年7月该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利证1件，投资许可证1件，消防合格证1件，该企业2022年7月应纳印花税为()元。（0.25‰：营业账簿）
A.605
B.770
C.300
D.365
正确答案：C
参考解析：记载资金的账簿，以增加的实收资本金额按0.25‰征收印花税；其他账簿免税，专利证、投资许可证、消防合格证不属于印花税征税范围。应纳印花税=120×0.25‰×10000=300（元）
[单选题]13.下列关于印花税法纳税义务发生时间的说法，正确的是()。
A.印花税纳税义务发生时间为完成证券交易的当日
B.印花税纳税义务发生时间为完成证券交易的次日
C.证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易的次日
D.印花税纳税义务发生时间为书立应税凭证的次日
正确答案：A
参考解析：选项B、D，印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日；
选项C，证券交易印花税扣缴义务发生时间为证券交易完成的当日。
[单选题]14.下列关于印花税缴纳方法的表述，不正确的是()。
A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花
D.纳税人对纳税凭证应妥善保存，其他凭证均应在履行纳税义务完毕后保存2年
