泽熙美文（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出60万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损40万元可以弥补。
（4）王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。
（5）王某2021年2月从其他单位取得劳务报酬收入35000元，将其中8000元通过市民政局捐给农村义务教育。
（6）王某取得境内一次性稿酬收入3000元。
已知：王某的综合所得已按照税法规定预扣预缴个人所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
[不定项选择题]1.2021年甲公司纳税调整金额合计是()万元。
A.10
B.20
C.30
D.50
正确答案：A
参考解析：（1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减20万元。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减30万元。
（3）非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增60万元。合计应调增金额＝-20－30＋60＝10（万元）。
张某于2020年底承包甲公司（居民企业），不改变企业性质，协议约定张某每年向甲公司缴纳100万元承包费后，经营成果归张某所有（张某无其他的所得）。假设2021年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：
（1）甲公司会计利润600万元，其中含国债利息收入20万元、从未上市居民企业分回的投资收益30万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出60万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损40万元可以弥补。
（4）王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。
（5）王某2021年2月从其他单位取得劳务报酬收入35000元，将其中8000元通过市民政局捐给农村义务教育。
（6）王某取得境内一次性稿酬收入3000元。
已知：王某的综合所得已按照税法规定预扣预缴个人所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
[不定项选择题]2.2021年甲公司应缴纳企业所得税()万元。
A.142.5
B.152.5
C.145
D.150
正确答案：A
参考解析：2021年甲公司应缴纳企业所得税＝（600＋10－40）×25%＝142.5（万元）。
（1）甲公司会计利润600万元，其中含国债利息收入20万元、从未上市居民企业分回的投资收益30万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出60万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损40万元可以弥补。
（4）王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。
（5）王某2021年2月从其他单位取得劳务报酬收入35000元，将其中8000元通过市民政局捐给农村义务教育。
（6）王某取得境内一次性稿酬收入3000元。
已知：王某的综合所得已按照税法规定预扣预缴个人所得税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
[不定项选择题]3.2021年张某承包甲公司的经营所得应缴纳个人所得税()元。
A.1164750
B.1185750
C.1535750
D.2034500
正确答案：A
参考解析：（1）张某承包甲公司当年取得的经营所得＝（600－142.5－100）×10000＝3575000（元）。
（2）张某经营所得的应纳税所得额＝3575000－60000＝3515000（元），适用的税率为35%，速算扣除数为65500元，2021年张某承包甲公司的经营所得应缴纳个人所得税＝3515000×35%－65500＝1164750（元）。
（1）甲公司会计利润600万元，其中含国债利息收入20万元、从未上市居民企业分回的投资收益30万元。
（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出60万元，系非广告性赞助支出。
（3）甲公司以前年度亏损40万元可以弥补。
（4）王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元、专项附加扣除1500元。
（5）王某2021年2月从其他单位取得劳务报酬收入35000元，将其中8000元通过市民政局捐给农村义务教育。
（6）王某取得境内一次性稿酬收入3000元。
已知：王某的综合所得已按照税法规定预扣预缴个人所得税。
（2）利用业余时间为乙公司设计图纸取得劳务报酬20000元；
（3）出版一部作品，取得出版方在同一个月分两次向其支付的稿酬共计7000元；
（4）2019年5月被授予不可公开交易的公司股票期权10000股，授予价1元/股；2021年6月全部行权，行权日的收盘价36元/股；2021年11月取得甲公
